VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE
BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ
İTİBARIYLA HAZIRLANAN ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
SAYFA
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
6-45
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
TAAHHÜTLER
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
GELİR VERGİLERİ
PAY BAŞINA KAZANÇ
FİNANSAL ARAÇLAR
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
NOT 18
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR
44
NOT 19
NOT 20
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
44
45
6-7
7-15
16-20
20-23
24-25
25-26
26
27-29
29
30
31
31-32
32
32-35
36
37-38
38-43
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Diğer dönen varlıklar
20
16
5,6
5
6
7
14
9
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
- Diğer alacaklar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenen vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
5
3
7
14
9
TOPLAM VARLIKLAR
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
30 Eylül
2014
116.557.429
40.468.286
53.889.872
6.857.050
113.624
6.743.426
126.798
126.798
24.340
13.025.705
130.699
2.034.679
132.753.953
43.326.235
78.570.063
5.455.233
90.253
5.364.980
85.476
85.476
2.829
2.317.227
206.482
2.790.408
7.854.585
47.233
47.233
6.848.366
101.172
199.942
141.272
516.600
6.273.397
87.456
87.456
5.486.145
115.255
211.015
214
367.327
5.985
124.412.014
139.027.350
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2013
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bağımsız
Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
30 Eylül
2014
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2013
12.460.648
18.261.858
11.754.482
3.931
11.750.551
12.717.003
4.590.769
4.590.769
41.266
114.659
114.659
27.918
32.502
31.329
31.329
26.239
27.918
522.323
26.239
864.016
79.510
62.778
4.290
75.220
37.457
25.321
75.220
25.321
ÖZKAYNAKLAR
111.871.856
120.702.714
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
109.165.114
118.104.171
Kısa vadeli borçlanmalar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- Diğer borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar
Diğer borçlar
- Diğer borçlar
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
16
5,6
5
6
9
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar
14
Ödenmiş sermaye
Paylara ilişkin primler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler
Diğer yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem (zararı) / karı
Kontrol gücü olmayan paylar
10
10
10
10
20.000.000
50.671.668
1.610.291
24.977.715
18.444.497
(6.539.057)
2.706.742
124.412.014
TOPLAM KAYNAKLAR
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
20.000.000
50.671.668
1.563.954
23.949.915
12.348.179
9.570.455
2.598.543
139.027.350
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1OCAK- 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Bağımsız
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak30 Eylül
2014
Bağımsız
Bağımsız
Bağımsız
Sınırlı
Sınırlı
Sınırlı
Denetimden
Denetimden
Denetimden
Geçmemiş
Geçmemiş
Geçmemiş
Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem
1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül
30 Eylül
30 Eylül
2014
2013
2013
11
11
32.642.058
(30.884.530)
12.843.891
(12.370.527)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
12
12
Esas faaliyet karı
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların kar/zararlarındaki paylar
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
33.012.111
(30.636.651)
11.678.921
(11.032.921)
1.757.528
473.364
2.375.460
646.000
(2.060.513)
(510.724)
4.394.042
(244.519)
(754.266)
(192.814)
1.208.441
(53.632)
(1.796.459)
(411.732)
1.431.108
(407.735)
(642.858)
(137.336)
443.454
(28.957)
3.335.814
681.093
1.190.642
280.303
174.376
2.410.748
(11.550.431)
118.899
(2.325.295)
(5.970.267)
585.089
15.781.826
(1.571.035)
149.327
3.733.210
(561.036)
(5.629.493)
(7.495.570)
15.986.522
3.601.804
7.421
(11.112)
2.417
(1.321)
(5.633.184)
(7.494.474)
(793.753)
(600.865)
(192.888)
(191.904)
(201.853)
9.949
(6.426.937)
(7.686.378)
15.620.482
3.478.861
112.120
(6.539.057)
(6.426.937)
(11.818)
(7.674.560)
(7.686.378)
359.350
15.261.132
15.620.482
96.096
3.382.765
3.478.861
(0,33)
(0,38)
1,02
0,23
Dönem karı
(6.426.937)
(7.686.378)
15.620.482
3.478.861
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
(6.426.937)
(7.686.378)
15.620.482
3.478.861
(6.426.937)
112.120
(6.539.057)
(7.686.378)
(11.818)
(7.674.560)
15.620.482
359.350
15.261.132
3.478.861
96.096
3.382.765
13
13
Finansman geliri/(gideri) öncesi
faaliyet karı
Finansman gelirleri
Finansman giderleri
Vergi öncesi kar
Vergi gideri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
14
14
Net dönem karı/ (zararı)
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç
15
4.226
(47.897)
15.942.851
(322.369)
(373.748)
51.379
1.681
(21.352)
3.582.133
(103.272)
(116.290)
13.018
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 1 OCAK – 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Birikmiş karlar
Dipnot
Referansları
1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye
10
Ödenmiş
Sermaye
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Paylara
İlişkin
Primler
Diğer
Yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Net dönem
karı/ (zararı)
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
Kontrol gücü
olmayan
paylar
Toplam
15.000.000
63.578
-
-
2.165.444
35.633.026
52.862.048
2.250.303
55.112.351
Transferler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
-
1.500.376
-
23.949.915
-
11.683.111
(1.500.376)
(35.633.026)
-
-
-
-
Dönem karı
-
-
-
-
-
15.261.132
15.261.132
359.350
15.620.482
15.000.000
1.563.954
-
23.949.915
12.348.179
15.261.132
68.123.180
2.609.653
70.732.833
30 Eylül 2013 itibarıyla bakiye
1 Ocak 2014 itibarıyla bakiye
Transferler
10
20.000.000
-
1.563.954
-
50.671.668
-
23.949.915
-
12.348.179
9.570.455
9.570.455
(9.570.455)
118.104.171
-
2.598.543
-
120.702.714
-
Oran değişikliğinin etkisi
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
2
-
46.337
-
1.027.800
(1.074.137)
-
-
(3.921)
-
(3.921)
-
-
-
-
-
(2.400.000)
-
(6.539.057)
(2.400.000)
(6.539.057)
112.120
(2.400.000)
(6.426.937)
18.444.497
(6.539.057)
Ödenen temettüler
Dönem karı
30 Eylül 2014 itibarıyla bakiye
20.000.000
1.610.291
50.671.668
24.977.715
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
109.165.114
2.706.742
111.871.856
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK – 30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları
Dönem karı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmemiş
Cari Dönem
1 Ocak 30 Eylül 2014
(6.426.937)
Dönem karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
- Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler
- Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler
- Şüpheli alacak (iptali) / karşılığı ile ilgili düzeltmeler
- Kullanılmayan izin yükümlülüğü ile ilgili düzeltmeler
- Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler
- Faiz gelirleri, giderleri ile ilgili düzeltmeler, (net)
- Gerçeğe uygun değer kayıpları / (kazançları)
ile ilgili düzeltmeler
- Finansal yatırım alım-satım karı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmemiş
Önceki Dönem
1 Ocak 30 Eylül 2013
15.620.482
14
12
49.652
49.899
175.890
1.679
793.753
(4.103.129)
13
13
8.480.912
178.306
6
(1.581.541)
(21.511)
(459.427)
285
(1.362.221)
(585.089)
6
57.465
16.454
216.320
27.063
322.369
(829.228)
(13.510.964)
(2.270.862)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
- Ticari alacaklardaki artışlarla ilgili düzeltmeler
- Stoklardaki (artış) /azalışla ilgili düzeltmeler
- Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişim
- Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) / azalış
ile ilgili düzeltmeler
- Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler
- Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış
- Diğer dönen varlıklardaki azalış / (artışla)
ilgili düzeltmeler
- Faaliyetlerle ilgili diğer borçlar ve gider
tahakkuklarındaki artışla / (azalışla) ilgili düzeltmeler
- Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki
(azalış) / artışla ilgili düzeltmeler
- Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış
ile ilgili düzeltmeler
Faaliyetlerde kullanılan nakit
Ödenen kıdem tazminatları
Şüpheli alacaklardan tahsilatlar
Vergi ödemeleri
6
7
9
(511.714)
7.163.713
(10.708.264)
755.729
(2.009.651)
83.330
(1.884.934)
(341.693)
6
14
2.353.374
689.712
243.586
144.593
8.764
(7.315.383)
3.834
(525.082)
8.672
(1.849.780)
(14.129)
40.732
(219.531)
(7.836.631)
(2.042.708)
(24.496)
4.269.111
(3.921)
16.020.973
20.261.667
(32.266)
1.008.609
(1.917.793)
(941.450)
(237.547)
(2.400.000)
(12.717.003)
(15.354.550)
(192.421)
(192.421)
(2.929.514)
43.153.020
40.223.506
(3.176.579)
24.976.639
21.800.060
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkları alımından
kaynaklanan nakit çıkışları
Alınan faiz
Kontrol gücü olmayan payların etkisi
Finansal yatırım alımından kaynaklanan nakit girişi / (çıkışı)
C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Ödenen faiz
Ödenen temettüler
Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C)
D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
20
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C)
20
Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
5
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Holding olarak faaliyet gösteren Şirket’in amacı başka şirketlere iştirak etmektir. Verusa Holding’de
yönetim kurulu üyeleri aktif olarak hem holdingde hem de iştiraklerin yönetim kurullarında yer
almaktadırlar. Verusa Holding yatırımlarında belirlediği sektörlere öncelik vermektedir.
Verusa Holding’in doğrudan ve dolaylı olarak iştirak ettiği şirketler enerji, kimya, demir-çelik,
telekomünikasyon, teknoloji ve girişim sermayesi alanlarında faaliyet göstermektedir.
Türkiye’de kayıtlı olan Grup’un yönetim merkezi Eski Büyükdere Cad. İz Plaza Giz No: 4 Kat 14
D:51 Maslak, Sarıyer /İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17 Ekim 2012 tarih ve 10201 sayılı izni doğrultusunda Şirket 19 Ekim
2012 tarihli Genel Kurul kararı uyarınca kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermaye
tavanı 300.000.000 TL olarak belirlenmiştir. Grup’un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sermayesi
20.000.000 TL’dir (31 Aralık 2013: 20.000.000 TL).
Grup’un 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 31’dir (31 Aralık 2013: 35).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
30 Eylül 2014
Şirketin İsmi
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.
Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Faaliyet Alanı
Elektrik Enerjisi
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı
31 Aralık 2013
Şirketin İsmi
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.
Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Faaliyet Alanı
Elektrik Enerjisi
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. ("Ata Elektrik") EPDK’dan almış olduğu Toptan Satış
Lisansı ile serbest piyasada elektrik alım satımı ile iştigal etmektedir. Türkiye’deki diğer üretici ve
ticari firmalardan ve/veya elektrik havuz sisteminden almış olduğu elektrik enerjisini müşterilere
satmak suretiyle toptan elektrik ticareti alanında faaliyetlerini sürdürmektedir.
Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Verusaturk") Sermaye Piyasası Kanunu
uyarınca kurulmuş ve faaliyet gösteren girişim sermayesi yatırım ortaklığıdır.
Ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen
iştirakler:
Innoted Teknoloji A.Ş. ("Innoted") EFTPOS cihazı ve/veya OGS cihazı elektronik devre imalatı,
alım satımı, ithalatı, üretimini, ihracatını yapmak, bunların montaj, tamir, bakım ve onarımını yapmak;
bu cihazlar için mikro işlemcileri yazılımı yapmak ve yazılım geliştirmek, ayrıca bu cihazların ithalatı,
ihracatı ve dahili ticaretini yapmak amacıyla kurulmuştur.
Aldem Çelik Endüstri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Aldem Çelik") her türlü çelik ürünlerinin üretimini,
işlenmesini, projelendirilmesini, alımını, satımını, ithalat ve ihracatını yapmaktadır.
6
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen
iştirakler (devamı):
Standard Enerji Üretim A.Ş. ("Standard Enerji") enerji sektöründe faaliyet göstermektedir.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 10.11.2014 tarihinde yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta
ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine
istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe
konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas
alınmıştır.
Grup’un 30 Eylül 2014’de sona eren dokuz aylık döneme ilişkin konsolide özet finansal tabloları TMS
34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide özet finansal
tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Grup‟un
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.
Finansal tablolar, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinden yeniden değerlenmesi haricinde,
tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için
ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Her işletmenin finansal durumu ve
faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para
birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve
Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna
istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
7
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Bağlı Ortaklıklar
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış Anonim Şirketi
Grup, Aralık 2011 yılında, Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini
temsil eden hisse senetlerin % 68,52’sini iktisap etmiştir..
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş., elektrik piyasasına ilişkin ilgili mevzuata tabi olarak, elektrik
enerjisi toptan satışı ve doğrudan serbest tüketicilere satışı faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.
Bağlı Ortaklık, Güneşli Evren Mah. Koçman Cad. Polat İş Merkezi A Blok No: 10 Bağcılar, Güneşli
/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın
etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir:
Şirketin Ünvanı
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.
Sermayesi
8.000.000
İştirak Tutarı (TL)
5.481.846
İştirak Oranı (%)
68,52
Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
Şirket, Ocak 2012 tarihinde, Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Bağlı Ortaklık”)
sermayesini temsil eden hisse senetlerinin % 99,99’unu kuruluşta, iktisap etmiştir.
Verusaturk, SPK’nın Seri: VI No:15 sayılı “Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar”
Tebliği kapsamında kurulmuş bir girişim sermayesi şirketidir.
Verusaturk’e ait Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilmiş 12.06.2012 tarih ve GSYO.P.İ.9/682
sayılı “Portföy İşletmeciliği Yetki Belgesi” bulunmaktadır.
Bağlı Ortaklık, Eski Büyükdere Cad. İz Plaza Giz No: 4 Kat 14 Daire 51 Maslak, Sarıyer /İstanbul
adresinde faaliyet göstermektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın
etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir:
Şirketin Ünvanı
Sermayesi
Verusaturk Girişim Sermayesi Yatırım
Ortaklığı A.Ş.
37.950.000
8
İştirak Tutarı (TL) İştirak Oranı (%)
37.950.000
100
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin
finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:



Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere
hakkı olması; ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde kontrol gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir
durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup
olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili
yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması
halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil
olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının
değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:




Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki
genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup
olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip
olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan
bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar
veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü
olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların
toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki
işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
9
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İştiraklerdeki paylar:
Şirketin doğrudan sermaye payı%
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
%46,67
%40,00
%40,75
%40,75
%50,00
-
Innoted Teknoloji A.Ş. (*)
Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. (**)
Standard Enerji Üretim A.Ş. (***)
(*)
Grup, Nisan 2011 tarihinde, Innoted Teknoloji A.Ş. (“İştirak”) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin
% 40’ını kuruluşta, iktisap etmiştir. 29 Mayıs 2014 tarihinde Innoted Teknoloji A.Ş. 2.000.000
tutarındaki sermayesinin 1.000.000 TL nakit artırımla 3.000.000 TL’ye çıkartılmıştır. Grup, 600.000 TL
karşılığında söz konusu artırıma katılmıştır ve sermaye payı tutarı 800.000 TL’den 1.400.000 TL’ye;
iştirak oranı ise %40’tan %46,67’ye yükselmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı
ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 46,67’dir. Innoted Teknoloji A.Ş., yazılım
konusunda faaliyet göstermektedir.
(**)
Grup, Haziran 2012 tarihinde, Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş. (“İştirak”) sermayesini temsil eden
hisse senetlerinin % 40,75’ ini, iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı
ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 40,75’tir. Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.,
her türlü çelik ürünlerinin üretimi, işlenmesi, projelendirilmesi, alımı, satımı, ithalat ve ihracatını yapmak
konularında faaliyet göstermektedir.
(***) Grup, Ağustos 2014 tarihinde, Standard Enerji Üretim A.Ş. (“İştirak”) sermayesini temsil eden hisse
senetlerinin %50,00’sini, kuruluşta iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı
ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı %50,00’dir. Standard Enerji Üretim A.Ş. 2014 yılında
kurulmuş olup, enerji sektöründe faaliyet göstermektedir.
İştirak, Grup’un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir
işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken
kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TMS 39
standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler ve Verusaturk
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.’nin hisselerine sahip olduğu, TMS 28 standardı paragraf 18
uyarınca iştirakteki yatırımlarını gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan Acıselsan
Acıpayam Selülöz San. ve Tic. A.Ş. dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir.
Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net
varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu
bulunan tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen
tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un iştirakteki payını (özünde Grup’un iştirakteki net
yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara
alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup’un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz
kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
İştiraklerdeki yatırımlar, iştirake dönüştüğü andan itibaren özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilir. İştirak payların satın alınmasıyla, satım alım bedelinin, iştirakin satın alınma
tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil
edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma
tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir
tablosuna kaydedilir.
10
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İştiraklerdeki paylar: (devamı)
TMS 39 standardında yer alan kurallar, Grup’un bir iştirakteki yatırımı ile ilgili bir değer düşüklüğü
karşılığının muhasebeleştirilmesinin gerekli olup, olmadığı belirlemek amacıyla uygulanır. Değer
düşüklüğü göstergesi olması durumunda, iştirak yatırımının geri kazanılabilir tutarı (kullanım değeri
ile gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile
defter değeri karşılaştırılarak yatırımın tüm defter değeri TMS 36’ya göre değer düşüklüğü açısından
tek bir varlık gibi test edilir. İştirakteki yatırımın geri kazanılabilir tutarının sonradan artması
durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı TMS 36 uyarınca iptal edilir.
Yapılan yatırım iştirak olma özelliğini kaybettiğinde ya da satış amaçlı elde tutulan duran varlık
olarak sınıflandırıldığında, Grup özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmeyi sona erdirir. Eğer Grup
iştirak payının tamamını elden çıkarmayıp kalan payı finansal varlık olarak sınıflandırırsa, kalan
payını o günkü gerçeğe uygun değeri ile gösterir ve kalan payın gerçeğe uygun değeri, TMS 39
uyarınca başlangıçta muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. İştirakin özkaynak
yönteminin sona erdiği günkü kayıtlı değeri ile kalan payın gerçeğe uygun değeri ve iştirakdeki satılan
paylardan elde edilen kazanç arasındaki fark iştirakin elden çıkarılmasından kaynaklanan kar/zarar
olarak muhasebeleştirilir. Grup, iştirakteki yatırıma ilişkin daha önce diğer kapsamlı gelirde
muhasebeleştirdiği tüm tutarları yatırım yapılan işletmenin varlık ya da borçlarını doğrudan elden
çıkarması ile aynı esaslara uygun olarak muhasebeleştirir. Bu kapsamda iştirake ilişkin diğer kapsamlı
gelirde muhasebeleştirilen tüm tutarlar, Grup’un iştiraki üzerindeki önemli etkiyi kaybetmesi
durumunda özkaynak yönteminin sona ermesiyle özkaynaklardan kar/zarara aktarılır.
Grup şirketlerinden biri ile Grup’un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve
zararlar, Grup’un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
TMS 28 standardı paragraf 18 uyarınca iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi
kuruluşu veya fon, yatırım ortaklığı ve yatırım amaçlı sigorta fonlarını kapsayan benzeri işletmeler
yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletme, iştirakteki ve iş
ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak ölçmeyi seçebilir.
11
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a)
Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b)
2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen
standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler)
TMS 32 (Değişiklikler)
TMS 36 (Değişiklikler)
TMS 39 (Değişiklikler)
TFRS Yorum 21
1
Yatırım Şirketleri1
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1
Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer
Açıklamaları1
Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma
Muhasebesinin Devamlılığı1
Harçlar ve Vergiler1
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri
Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan
işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi
zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile
ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde
yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’
ifadelerine açıklık getirir.
TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları
TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış
varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu
değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134 üncü paragrafları
değiştirilmiştir.
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin
Devamlılığı
TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin
dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma
muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.
12
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
b)
2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen
standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler
TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir
faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç
muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler)
TMS 19 (Değişiklikler)
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler)
1
2
Finansal Araçlar
TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
Çalışanlara Sağlanan Faydalar1
TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38,
TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 391
TFRS 3, TFRS 13, TMS 401
Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması2
30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi
Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla
ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.
TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda
hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet
yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin
hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.
13
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)
c)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumlar (devamı)
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans
koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.
TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim
tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının
işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda
gerektiğini belirtir.
TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve
borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.
TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi
tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.
TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması
durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık
getirir.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma
oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.
TFRS 13: Bu değişiklik, 52. paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.
TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından
kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye
açıklık getirir.
TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan
Yöntemlerin Açıklanması
Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde
edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi
ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan, ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir
ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir
ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan
duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa
yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir
varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen
düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve
sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna
değinen açıklamalara da yer verir.
Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
14
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TMS’nin ara
dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona
eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan
muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal
tablolar 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
2.4
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Mali tabloların TMS‟ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve
yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe
tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar
çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir.
Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar
üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla sona eren ara dönem konsolide özet
finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki
yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
15
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
3.
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
a) Bağlı Ortaklıklar
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Grup’un önemli bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Ana faaliyeti
Verusaturk Girişim Sermayesi
Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Ata Elektrik Enerjisi
Toptan Satış A.Ş.
Sermayedeki pay
30 Eylül 31 Aralık
2014
2013
Girişim Sermayesi
İstanbul
% 100
% 99,99
Toptan Enerji Satışı
İstanbul
% 68,52
% 68,52
Grup’un tamamına sahip olmadığı ve önemli kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklıklarına
ilişkin bilgiler:
Aşağıdaki tablo Grup’un tamamına sahip olmadığı ve önemli düzeyde kontrol gücü olmayan paylara
sahip bağlı ortaklıklarının detayını göstermektedir.
Bağlı Ortaklık
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Ata Elektrik Enerjisi
Toptan Satış A.Ş. (i)
İstanbul
Kontrol gücü olmayan
payların sermayedeki pay
oranı ve oy kullanma hakkı Kontrol gücü olmayan
Birikmiş kontrol gücü
oranı
paylara düşen kar/(zarar)
olmayan paylar
31 Aralık
31 Aralık
31 Aralık
30 Eylül 2014
2013 30 Eylül 2014
2013 30 Eylül 2014
2013
%31,48
%31,48
112.120
347.139
2.615.908
2.245.836
i) Grup, Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.’nin sermayesinin %68,52’sine sahiptir. Bununla birlikte Grup,
Grup ve diğer yatırımcılar arasında yapılan sözleşmeye dayalı düzenlemelerle, Ata Elektrik Enerjisi Toptan
Satış A.Ş.’nin yönetim kurulunun çoğunluğunu değiştirme ve atama yetkisine sahiptir. Ata Elektrik Enerjisi
Toptan Satış A.Ş.’nin ilgili faaliyetleri oy çoğunluğu esasına göre yönetim kurulu tarafından
belirlenmektedir. Dolayısıyla, Grup yönetimi Grup’un Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.’nin üzerinde
kontrol gücü olduğuna ve Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.’nin konsolide edilmesine kanaat getirmiştir.
16
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
3.
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı)
a) Bağlı Ortaklıklar (devamı)
Grup’un tamamına sahip olmadığı ve önemli kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklıklarına
ilişkin bilgiler (devamı):
Grup’un önemli düzeyde kontrol gücü olmayan paylara sahip olan önemli bağlı ortaklığının özet
finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır. Bu özet finansal bilgiler grup içi eliminasyonlar öncesi tutarları
göstermektedir.
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
22.855.866
410.428
14.548.500
56.014
8.661.780
2.728.028
13.622.018
433.480
5.804.314
13.595
8.237.589
2.593.193
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
19.798.167
(19.336.432)
461.735
21.333.190
(20.192.923)
1.140.267
Dönem karı/zararının dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol gücü olmayan paylar
Dönem karı/zararı
316.381
145.354
461.735
781.311
358.956
1.140.267
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol gücü olmayan paylar
Toplam kapsamlı gelir
316.381
145.354
461.735
781.311
358.956
1.140.267
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Hasılat
Gelirler/(Giderler)
Dönem karı/zararı
17
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
3.
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı)
b) İştirakler
Önemli iştiraklerin detayı:
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
detayları aşağıda sunulmuştur.
İştirakler
30 Eylül 2014
Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.
Innoted Teknoloji A.Ş
Standard Enerji Üretim A.Ş. (*)
4.606.085
989.416
1.252.865
Toplam
6.848.366
31 Aralık
2013
%
40,75%
46,67%
50,00%
4.926.187
559.958
-
%
40,75%
40,00%
-
5.486.145
(*) Standard Enerji Üretim A.Ş.’nin %50 ortağı olan Uzman Enerji Yatırımları San. ve Tic. A.Ş.’nin
ödenmemiş sermaye tutarı 937.500 TL’dir.
Grup’un önemli iştirakleri ile ilgili özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır. Bu özet finansal
bilgiler iştiraklerin TMS’ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolarındaki tutarları göstermektedir.
Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Hasılat
Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı)
Dönem karı/(zararı)
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
13.725.149
5.643.056
(7.754.331)
(310.598)
12.422.601
5.508.006
(5.544.221)
(297.584)
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
16.838.354
806.604
806.604
15.347.855
(280.005)
(280.005)
Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.’nin konsolide finansal
tablolardaki defter değeri ile mutabakatı:
İştirakin net varlıkları
Grup'un Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.'deki payı
Grup'un Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.'deki
paylarının defter değeri
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
11.303.276
40,75%
12.088.802
40,75%
4.606.085
4.926.187
Verusa Holding A.Ş., cari yıl içerisinde Aldem Çelik Endüstri San. ve Tic. A.Ş.’den 621.938 TL
temettü elde etmiştir.
18
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
3.
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı)
b) İştirakler (devamı)
Önemli iştiraklerin detayı (devamı):
Innoted Teknoloji A.Ş
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Hasılat
Sürdürülen faaliyetler dönem zararı
Dönem zararı
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
257.205
1.993.904
(95.877)
(35.206)
205.601
1.376.631
(167.216)
(15.122)
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
(279.188)
(279.188)
107.932
(349.901)
(349.901)
Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Innoted Teknoloji A.Ş.’nin konsolide finansal tablolardaki defter
değeri ile mutabakatı:
İştirakin net varlıkları
Grup'un Innoted Teknoloji A.Ş'deki payı
Grup'un Innoted Teknoloji A.Ş'deki paylarının defter değeri
19
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
2.120.026
46,67%
1.399.894
40,00%
989.416
559.958
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
3.
DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı)
b) İştirakler (devamı)
Önemli iştiraklerin detayı (devamı):
Standard Enerji Üretim A.Ş.
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Hasılat
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
Dönem karı
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
1.575.450
(7.220)
-
-
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
5.656
5.656
-
Yukarıdaki özet finansal bilgilerin Standard Enerji Üretim A.Ş.’nin konsolide finansal tablolardaki
defter değeri ile mutabakatı:
İştirakin net varlıkları
Grup'un Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki payı
Diğer ortağın Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki ödenmemiş sermayesi
Grup'un Standard Enerji Üretim A.Ş.'deki paylarının
defter değeri
4.
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
1.568.230
50,00%
-
937.500
-
1.252.865
-
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yönetim muhasebesi açısından Grup holding faaliyetleri, girişim sermayesi ve elektrik enerjisi toptan
satışı olmak üzere üç faaliyet grubuna ayrılmıştır. Bu ayrımlar, aşağıda belirtilen bölümlere göre
finansal raporlamada temel oluşturmaktadır.
20
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Grup’un sürdürülen faaliyetlerinin bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Eylül 2014
Holding
Faaliyetleri
Girişim
Sermayesi
Elektrik Enerjisi
Toptan Satışı
Eliminasyonlar
Toplam
Hasılat
-
-
32.642.058
-
32.642.058
Esas faaliyet gelirleri
-
-
32.642.058
-
32.642.058
Satışların maliyeti (-)
-
-
(30.884.611)
81
(30.884.530)
Brüt esas faaliyet karı
-
-
1.757.447
81
1.757.528
Pazarlama giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
(745.069)
4.669.197
(10.301)
(173.225)
40.857
(352.020)
Esas faaliyet karı/ (zararı)
3.913.827
(484.388)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/ (zararlarındaki) paylar
Finansman gelirleri
Finansman giderleri
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
(87.779)
(4.151)
1.329.912
(511.119)
(6.589)
721.053
(11.039.312)
Vergi öncesi kar/ (zarar)
4.640.690
(10.809.236)
Vergi (gideri)/ geliri
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/ (zararı)
Durdurulan faaliyetler
Net dönem karı/ (zararı)
(686.369)
3.954.321
(10.809.236)
3.954.321
(10.809.236)
21
(510.724)
(1.142.219)
517.662
(97.640)
(833.674)
215.442
(510.724)
(2.060.513)
4.394.042
(244.519)
(618.151)
3.335.814
262.155
359.783
-
174.376
7.421
(11.112)
2.410.748
(11.550.431)
3.787
(5.633.184)
-
(793.753)
424.191
3.787
(6.426.937)
-
-
424.191
3.787
524.526
7.421
(372)
531.575
(107.384)
(6.426.937)
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Grup’un sürdürülen faaliyetlerinin bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Holding
Faaliyetleri
Girişim
Sermayesi
Elektrik Enerjisi
Toptan Satışı
Eliminasyonlar
Toplam
Hasılat
-
-
33.012.111
-
33.012.111
Esas faaliyet gelirleri
-
-
33.012.111
-
33.012.111
Satışların maliyeti (-)
-
-
(30.636.651)
-
(30.636.651)
Brüt esas faaliyet karı
-
-
2.375.460
-
2.375.460
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
(2.250)
(819.650)
9.003
(185.522)
(2.250)
(188.077)
1.112.819
(209.200)
Esas faaliyet karı/ (zararı)
(998.419)
713.292
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/ (zararlarındaki) paylar
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Esas faaliyet dışı finansal gelirler
Esas faaliyet dışı finansal giderler
Vergi öncesi kar/ (zarar)
Vergi (gideri)/ geliri
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/ (zararı)
Durdurulan faaliyetler
Net dönem karı/ (zararı)
585.089
-
15.781.826
(1.571.035)
(47.897)
(413.330)
14.876.186
17.359
(395.971)
-
(71.335)
71.335
(411.732)
(1.796.459)
1.431.108
(407.735)
1.475.769
-
1.190.642
4.226
-
-
585.089
15.781.826
(1.571.035)
4.226
(47.897)
1.479.995
-
15.942.851
(339.728)
-
(322.369)
14.876.186
1.140.267
-
15.620.482
-
-
-
-
14.876.186
1.140.267
-
15.620.482
(395.971)
(407.232)
(788.732)
380.621
(84.348)
22
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Bölüm varlık ve yükümlülüklerinin 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla endüstriyel
bölümlere göre detayları aşağıda sunulmuştur:
Bilanço
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Bilanço
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
30 Eylül 2014
Girişim
Elektrik
Sermayesi Enerjisi Toptan
Holding
Faaliyetleri
102.435.136
(71.527)
(102.363.609)
-
54.647.238
(10.587.766)
(44.059.472)
-
31 Aralık 2013
Elektrik
Girişim Enerjisi Toptan
Sermayesi
Satışı
Holding
Faaliyetleri
101.524.578
(1.830.868)
(99.693.710)
-
23.282.576
(14.620.796)
(8.661.780)
-
65.824.042
(10.955.335)
(54.868.707)
-
13.738.564
(5.500.975)
(8.251.214)
-
Eliminasyonlar
Toplam
(55.952.936)
12.739.931
45.919.747
(2.706.742)
124.412.014
(12.540.158)
(109.165.114)
(2.706.742)
Eliminasyonlar
Toplam
(42.059.834)
(37.458)
44.709.460
(2.598.543)
139.027.350
(18.324.636)
(118.104.171)
(2.598.543)
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım harcamaları ve
amortisman ve itfa paylarının endüstriyel bölümlere göre detayları aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak 30 Eylül 2014
Holding
Faaliyetleri
Yatırım harcamaları
Dönem içi amortisman ve itfa payı
gideri
Girişim Elektrik Enerjisi
Sermayesi
Toptan Satışı
Toplam
-
-
24.496
24.496
2.454
1.125
68.587
72.166
1 Ocak 30 Eylül 2013
Holding
Faaliyetleri
Yatırım harcamaları
Dönem içi amortisman
ve itfa payı gideri
Girişim Elektrik Enerjisi
Sermayesi
Toptan Satışı
Toplam
-
-
32.266
32.266
2.181
1.125
46.475
49.781
23
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
5.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
30 Eylül 2014
Alacaklar
Borçlar
Kısa vadeli
Kısa vadeli
Ticari
Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
31 Aralık 2013
Alacaklar
Kısa vadeli
Ticari
Finansal Yatırımlar
Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş.
50.507
-
62.166
Diğer İlişkili Şirketler
Escort Teknoloji Yatırım A.Ş.
Nar Yatırım A.Ş.
TMB Bilgisayar ve Görüntü Sistemleri A.Ş.
Diğer
25.535
20.470
7.660
9.452
3.931
-
28.087
113.624
3.931
90.253
İlişkili taraflarla olan işlemler
Enerji gelirleri
Ortaklar
Investco Holding A.Ş.
İlişkili Şirketler
Teklos Teknoloji Lojistik A.Ş.
Escort Teknoloji Yatırım A.Ş.
TMB Bilgisayar ve Görüntü Sistemleri A.Ş.
Nar Motorlu Araçlar ve Turizm A.Ş.
Diğer
Finansal Yatırımlar
Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş.
İlişkili taraflarla olan işlemler
1 Ocak - 30 Eylül 2014
Faiz giderleri
Faiz gelirleri
Kira giderleri
-
10.057
-
103.950
78.591
32.396
13.861
8.548
7.516
-
-
-
193.834
-
521
-
334.746
10.057
521
103.950
1 Ocak - 30 Eylül 2013
Enerji gelirleri
Faiz giderleri
Kira giderleri
Ortaklar
Investco Holding A.Ş.
-
Finansal Yatırımlar
Acıselsan Acıpayam Selüloz San. ve Tic. A.Ş.
108.434
108.434
24
113.336
113.336
85.050
85.050
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
5.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait üst düzey yöneticilere
sağlanan faydaların detayları aşağıda sunulmuştur:
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
6.
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
394.049
247.458
394.049
247.458
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda
sunulmuştur:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan alacaklar (Not:5)
-Diğer alacaklar
Alacak senetleri
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
7.526.691
113.624
7.413.067
36.125
(705.766)
5.928.744
90.253
5.838.491
60.199
(533.710)
6.857.050
5.455.233
Grup’un vadesi dolmamış ticari alacaklarının ortalama vadesi 25 gündür (31 Aralık 2013: 24 gün).
Grup’un ticari alacaklarına ilişkin kullanılan etkin yıllık faiz oranı %13‘tür (31 Aralık 2013: %13).
25
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
533.710
175.890
(3.834)
393.628
216.320
(40.732)
Kapanış
705.766
569.216
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2014
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 5)
- Diğer borçlar
Diğer ticari borçlar
31 Aralık
2013
11.730.260
3.931
11.726.329
24.222
4.573.915
4.573.915
16.854
11.754.482
4.590.769
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 22 gündür (31 Aralık 2013: 30).
Grup’un ticari borçlarına ilişkin kullanılan etkin yıllık faiz oranı %13’tür. (31 Aralık 2013: %13).
7.
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
30 Eylül
2014
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları (*)
Gelecek aylara ait giderler
31 Aralık
2013
13.017.997
7.708
2.285.751
31.476
13.025.705
2.317.227
(*) 30 Eylül 2014 itibarıyla 13.017.997 TL olan verilen sipariş avansları hesabının 13.010.691 TL
tutarındaki kısmı TT Grup Elektrik ve Gaz Toptan Tic. A.Ş.’ye verilen sipariş avanslarından
oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 2.285.751 TL olan verilen sipariş avansları hesabının 2.284.907 TL
tutarındaki kısmı Türkiye Elektrik İdaresi A.Ş.’ye verilen sipariş avanslarından oluşmaktadır).
30 Eylül
2014
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Gelecek yıllara ait giderler (*)
26
31 Aralık
2013
-
214
-
214
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8.
TAAHHÜTLER
30 Eylül 2014
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
Toplam
TL karşılığı
-
9.163.645
-
-
9.148.832
-
Avro
-
-
6.500
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.500
-
9.163.645
27
ABD
Doları
TL
9.148.832
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8.
TAAHHÜTLER (devamı)
31 Aralık 2013
A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat
-Rehin
-İpotek
Toplam
TL karşılığı
-
5.098.151
-
-
5.098.151
-
Avro
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.098.151
28
ABD
Doları
TL
5.098.151
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
8.
TAAHHÜTLER (devamı)
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla
% 0' dır (31 Aralık 2013: %0).
30 Eylül
2014
Alım taahhütleri
Elektrik satın alım taahhütleri
7.099.495
31 Aralık
2013
7.101.928
Elektrik satın alım taahhütleri elektrik piyasasında fiyatları sabitleyebilmek için Ata Elektrik’in
tedarikçileriyle yapmış olduğu alım taahhütlerinden oluşmaktadır.
9.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve yükümlülüklerin detayları aşağıda
sunulmuştur:
30 Eylül
2014
Diğer Dönen Varlıklar
1.719.264
162.415
153.000
Bloke mevduatlar
Devreden KDV
İş Avansları
2.034.679
30 Eylül
2014
Diğer Duran Varlıklar
Verilen sermaye avansları
Maddi duran varlıklar için
verilen sipariş avansları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Alınan sipariş avansları
Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler (*)
31 Aralık
2013
c
2.672.867
117.541
2.790.408
31 Aralık
2013
510.615
-
5.985
5.985
516.600
5.985
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
391.539
9.755
121.029
726.141
28.242
109.633
522.323
864.016
(*) 121.029 TL olan diğer çeşitli borç ve yükümlülükler hesabının 120.982 TL tutarındaki kısmı TRT
Bandrol Fonu ile ilgili borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 109.633 TL).
29
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
10.
SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a) Sermaye
Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Investco Holding A.Ş.
Halka açık kısım
Diğer
Nominal sermaye
Ödenmemiş sermaye
%
30 Eylül
2014
%
31 Aralık
2013
69,22%
30,63%
0,15%
13.842.911
6.126.689
30.400
65,80%
34,05%
0,15%
13.159.820
6.809.780
30.400
100%
20.000.000
100%
20.000.000
-
Toplam
-
20.000.000
20.000.000
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in sermayesi 20.000.000 TL’dir (31 Aralık 2013: 20.000.000
TL). Bu sermaye, her biri 1 TL nominal değerde 20.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık
2013: 20.000.000). Bu hisseler A ve B grubu hisselere ayrılmıştır. A grubu hisseler nama yazılı, B
grubu hisseler hamiline yazılıdır. A Grubu hisseler ana sözleşmede belirtilen özel hak ve imtiyazlara
sahip olup, B grubu hisselere özel hak ve imtiyaz tanınmamıştır. Toplam 4.000.000 adet (31 Aralık
2013: 4.000.000) A grubu hisse, 16.000.000 adet (31 Aralık 2013: 16.000.000) B grubu hisse
bulunmaktadır.
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30 Eylül
2014
Yasal yedekler
Diğer yedekler
31 Aralık
2013
1.610.291
24.977.715
1.563.954
23.949.915
26.588.006
25.513.869
Grup’un birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan yasal yedekleri 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla
1.610.291 TL (31 Aralık 2013: 1.563.954 TL)’dir.
Grup’un birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan diğer yedekler 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla
24.977.715 TL (31 Aralık 2013: 23.949.915 TL)’dir.
Ata Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. 30 Nisan 2014 tarihinde 1.500.000 TL tutarında sermaye
arttırımı gerçekleştirerek sermayesini 6.500.000 TL’den 8.000.000 TL’ye çıkarmıştır. Söz konusu
sermaye artışının Verusa Holding’e düşen payı olan 1.027.800 TL, 30 Eylül 2014 tarihli ekli konsolide
finansal tablolarda diğer yedeklerde kayda alınmıştır.
Grup’un 2013 yılı içerisinde halka açılmış olup 31 Aralık 2013 itibarıyla paylara ilişkin primler
içerisinde bulunan 50.671.668 TL halka açılmadan sağlanan gelir niteliğindedir. Grup, hisse
senetlerini 11,30 TL sabit fiyat ile halka açmış, 5.000.000 adet hisse satışından 56.500.000 TL gelir
elde etmiştir. Halka arz ile birlikte 5.000.000 TL sermaye artırımında bulunan Grup’un 828.332 TL
tutarında halka arz masrafları paylara ilişkin primler hesabından düşülmüştür.
30
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
11.
HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışlar ve satışların
maliyetinin detayı aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz30 Eylül
2013
32.658.721
45.515
3.234
(65.412)
12.849.459
32.376
(37.944)
33.035.804
2.000
(25.693)
11.682.107
2.000
(5.186)
32.642.058
12.843.891
33.012.111
11.678.921
Satışların maliyeti
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz30 Eylül
2013
Enerji satış maliyeti
(30.884.530)
(12.370.527)
(30.636.651)
(11.032.921)
(30.884.530)
(12.370.527)
(30.636.651)
(11.032.921)
Satışlar
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri (-)
12.
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz30 Eylül
2013
4.340.676
5.176
48.190
1.190.766
3.074
14.601
1.008.609
40.732
351.199
(2.999)
33.567
425.146
5.000
3.255
(2.999)
13.052
4.394.042
1.208.441
1.431.108
443.454
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:
Faiz geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri
Reeskont geliri
Diğer gelirler
31
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
12.
13.
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)
Esas faaliyetlerden diğer giderler:
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Temmuz30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz30 Eylül
2013
Faiz gideri
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri
Reeskont gideri
Diğer giderler
Karşılık giderleri
237.547
1.219
5.753
-
51.357
122
2.153
-
192.421
206.326
2.003
5.823
1.162
30.359
(709)
(3.524)
2.831
-
244.519
53.632
407.735
28.957
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden
gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak- 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
2014
2014
Finansal yatırım değerleme karı
Finansal yatırım alım-satım karı
İlave hisse alımından kaynaklanan gelir
1 Ocak- 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
2013
2013
2.229.271
(178.306)
359.783
(817.077)
(1.508.218)
-
13.510.964
2.270.862
-
3.333.410
399.800
-
2.410.748
(2.325.295)
15.781.826
3.733.210
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden
giderlerin detayları aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak - 1 Temmuz 30 Eylül 30 Haziran
2014
2014
Finansal yatırım değerleme zararı
Finansal yatırım alım-satım zararı
10.710.183
840.248
11.550.431
14.
1 Ocak - 1 Temmuz 30 Eylül 30 Haziran
2013
2013
6.513.934
(543.667)
5.970.267
865.135
705.900
1.571.035
72.336
488.700
561.036
GELİR VERGİLERİ
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
130.699
206.482
130.699
206.482
32
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14.
GELİR VERGİLERİ (devamı)
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
600.865
(731.564)
316.934
(523.416)
(130.699)
(206.482)
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
Cari vergi gideri
Ertelenmiş (gider) / gelir
(600.865)
(192.888)
(373.748)
51.379
Toplam vergi gideri
(793.753)
(322.369)
Cari vergi yükümlülüğü:
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar
Vergi gideri
aşağıdakilerden oluşmaktadır:
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin 1 no'lu fıkrasının (d) bendi uyarınca,
girişim sermayesi yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. KVK'nin 15'inci
maddesinin 3 numaralı fıkrasında girişim sermayesi yatırım ortaklığı kazançlarından, dağıtılsın veya
dağıtılmasın, kurum bünyesinde % 15 oranında vergi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmış olmakla
birlikte, 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile bu kazançlar üzerinden yapılacak olan (bu
kazançlar dağıtılsın dağıtılmasın) stopajın oranı da % 0 olarak belirlenmiştir.
Vergi karşılığının mutabakatı:
Devam eden faaliyetlerden
elde edilen kar
Gelir vergisi oranı %20
(2013: %20)
Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler
- kanunen kabul edilmeyen giderler
- özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların vergi etkisi
- ertelenen vergi hesaplamasına
konu edilmeyen unsurlar (*)
- diğer
Gelir tablosundaki vergi
karşılığı gideri
1 Ocak30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
(5.633.184)
15.942.851
20,00%
20,00%
(1.126.637)
3.188.570
118.263
1.139
(414.356)
1.164
16.798
138.666
1.918.136
(133.946)
(2.560.906)
(30.769)
793.753
322.369
(*) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin 1 no'lu fıkrasının (d) bendi uyarınca, girişim sermayesi
yatırım ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır, Grup bağlı ortaklıklarından Verusaturk Girişim Sermayesi
Yatırım Ortaklığı A.Ş. bu vergi istisnasına tabidir. Verusaturk’un vergiye esas yasal tabloları ile TFRS’ye gore hazırlanan
finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farklılıklarının %20’si Şirket vergiye tabi
olmadığından “ertelenmiş vergi hesabına konu edilmeyen unsurlar”ı oluşturmaktadır.
33
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14.
GELİR VERGİLERİ (devamı)
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2014 ve 2013 yıllarında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2014 ve 2013 yılları kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi
aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. Zararlar
gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında
tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731
sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen
kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım
indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan
teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Ertelenmiş Vergi:
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2013: %20).
34
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
14.
GELİR VERGİLERİ (devamı)
Türkiye’de işletmelerin vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan
bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak
gösterilir.
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri):
Maddi duran varlıkların değer
artışları amortisman / diğer maddi
olmayan varlıkların itfa farkları
Hisse değerlemeleri
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şüpheli alacak karşılığı
İzin yükümlülüğü
Reeskont giderleri
Reeskont gelirleri
Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları
Faiz tahakkukları
Diğer
15.044
119.170
5.584
353
(4.105)
1.121
(185)
136.982
714
265.982
5.064
84.214
5.248
6.105
(3.822)
(33.450)
(185)
329.870
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi
(aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
1 Ocak30 Eylül
2014
329.870
(192.888)
136.982
Ertelenmiş vergi varlığı /
(yükümlülüğü) hareketleri:
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
Kapanış bakiyesi
35
1 Ocak30 Eylül
2013
63.770
51.379
115.149
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
15.
PAY BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak30 Eylül
2014
Pay başına kazanç
1 Temmuz 30 Eylül
2014
1 Ocak30 Eylül
2013
1 Temmuz 30 Eylül
2013
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı (tam değeri) (*)
20.000.000
20.000.000
15.000.000
15.000.000
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı / zararı
(6.539.057)
(7.674.560)
15.261.132
3.382.765
(0,33)
(0,38)
1,02
0,23
(6.539.057)
(7.674.560)
15.261.132
3.382.765
Devam eden ve durdurulan faaliyetlerden
elde edilen pay başına kazanç
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı / zararı
Eksi: Durdurulan faaliyetlerden yıl içinde elde edilen kar
Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başı kazancın
hesaplanması için net dönem karı
-
-
-
-
(6.539.057)
(7.674.560)
15.261.132
3.382.765
(0,33)
(0,38)
1,02
0,23
Durdurulan faaliyetlerden dönem içinde elde edilen kar / zarar
-
-
-
-
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç
-bin adet adi hisse senedi (TL)
-
-
-
-
(0,33)
-
(0,38)
-
1,02
-
0,23
-
Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç
-bin adet adi hisse senedi (TL)
Sulandırılmış pay başına kazanç
Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç
(*) Dönem içinde sermaye artırımı neticesinde oluşan ağırlıklı ortama hisse miktarını göstermektedir.
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de
dikkate alınarak bulunmuştur.
36
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
16.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Yatırımlar
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal yatırımların detayları
aşağıda sunulmuştur:
Kısa vadeli finansal yatırımlar
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir
tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
53.889.872
78.570.063
53.889.872
78.570.063
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Yatırımlar
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse senetleri
Borsada işlem görmeyen hisse senetleri
Cinsi
Borsada işlem gören
Anel Telekomünikasyon Elekt. Sis. San. ve Tic. A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Acıselsan Acıpayam Selülöz San. ve Tic. A.Ş.
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.
Gersan Elektrik Tic. ve San. A.Ş.
Diğer
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
50.305.872
3.584.000
78.570.063
-
53.889.872
78.570.063
Hisse
Oranı %
30 Eylül
2014
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2013
%36,15
%49,83
%9,12
< %5
32.537.703
9.329.378
3.857.909
4.580.882
%29,98
%0,14
%47,11
%0,03
%6,69
< %5
38.974.005
21.870.000
8.281.091
3.296.372
2.406.730
3.741.865
50.305.872
Cinsi
Borsada işlem görmeyen
Profreight Taşımacılık Hizmetleri A.Ş
Hisse
Oranı %
30 Eylül
2014
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2013
%44,00
3.584.000
-
-
3.584.000
37
78.570.063
-
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
16.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal Borçlar
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
30 Eylül
2014
Finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
-
31 Aralık
2013
12.717.003
12.717.003
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
-
12.717.003
12.717.003
1yıl içerisinde ödenecek
a) Şirket, 20 Aralık 2013 tarihinde kredili mevduat hesabından 1.766.452 TL tutarında hisse senedi
kredisi kullanmıştır. Yatırım yapılan hisse senetleri kredinin teminatını oluşturmaktadır. Kredinin
ortalama etkin faiz oranı %13,23’tür. Şirket krediyi 15 Ocak 2014 itibarıyla kapatmıştır.
b) 19 Aralık 2013 tarihinde kredili mevduat hesabından 10.950.551 TL tutarında hisse senedi kredisi
kullanmıştır. Yatırım yapılan hisse senetleri kredinin teminatını oluşturmaktadır. Kredinin ortalama
etkin faiz oranı %13,19’tür. Şirket krediyi 15 Ocak 2014 itibarıyla kapatmıştır.
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur
oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda
alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski
yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol
etmektedir. Yönetim, Grup’un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem
alınmasını sağlamaktadır.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal
olmayan yükümlülüklerinin 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki
gibidir;
38
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
30 Eylül 2014
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
30.537
14.813
45.350
13.400
6.500
19.900
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
45.350
19.900
-
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
45.350
19.900
-
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
-
-
-
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
39
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
31 Aralık 2013
ABD Doları
Avro
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
56.986
56.986
26.700
26.700
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
56.986
26.700
-
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
-
-
-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
-
-
-
56.986
26.700
-
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
-
-
-
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe
uygun değeri
-
-
-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
-
-
-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
40
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Şirket, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket’in ABD
Doları kurundaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey
yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran
yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl
sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl
sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir.
30 Eylül 2014
Kar / Zarar
Yabancı paranın
değer kazanması
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
TOPLAM (3 + 6)
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
4.535
4.535
(4.535)
(4.535)
-
-
4.535
(4.535)
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Yabancı paranın
değer kazanması
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
TOPLAM (3 + 6)
41
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
5.699
5.699
(5.699)
(5.699)
-
-
5.699
(5.699)
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için
aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci
seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen
fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmiştir.
Finansal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların makul değerlerinin,
kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir. Finansal yatırımların makul değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları
esas alınarak tahmin edilmiştir.
Ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve
ilgili şüpheli alacak karşılıkları ile birlikte kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul
edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve diğer parasal yükümlülüklerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul
edilmektedir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı makul
değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşmaktadır.
Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu
şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları:
Grup’un bazı finansal varlık ve finansal yükümlülükleri her bilanço tarihinde gerçeğe uygun
değerlerinden finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki tablo söz konusu finansal varlıkların gerçeğe
uygun değerlerinin nasıl belirlendiği bilgisini vermektedir:
42
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
17.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri (devamı)s
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları:
Finansal Varlıklar
Borsada işlem gören
hisse senetleri
Borsada işlem görmeyen
hisse senetleri
Gerçeğe uygun değer
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
50.305.872
Gerçeğe uygun
seviyesi
78.570.063 1. Seviye
3.584.000
-
43
2. Seviye
Değerleme
tekniği
Piyasa fiyatı
Maliyet yaklaşımı
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
18.
FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
30 Eylül 2014
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
31 Aralık 2013
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer finansal yükümlülükler
19.
Krediler ve
İtfa edilmiş
alacaklar (nakit ve değerinden gösterilen
Gerçeğe uygun
nakit benzerleri dahil) finansal yükümlülükler Defter değeri
değeri Not
40.468.286
53.889.872
7.413.067
113.624
2.208.710
-
-
11.750.551
3.931
678.248
40.468.286
53.889.872
7.413.067
113.624
2.208.710
40.468.286
53.889.872
7.413.067
113.624
2.208.710
20
16
6
5
11.750.551
3.931
678.248
11.750.551
3.931
678.248
6
5
Krediler ve
İtfa edilmiş
alacaklar (nakit ve değerinden gösterilen
Gerçeğe uygun
nakit benzerleri dahil) finansal yükümlülükler Defter değeri
değeri Not
43.326.235
78.570.063
5.364.980
90.253
2.963.340
12.717.003
4.590.769
927.847
-
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
44
43.326.235
78.570.063
5.364.980
90.253
2.963.340
43.326.235
78.570.063
5.364.980
90.253
2.963.340
20
16
6
5
12.717.003
4.590.769
927.847
12.717.003
4.590.769
927.847
16
6
VERUSA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
20.
NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduatlar
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
7.796
40.460.490
458.359
40.002.131
3.530
43.322.705
121.931
43.200.774
40.468.286
43.326.235
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin vade analizi aşağıda
sunulmuştur:
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
Vadesiz
3 aya kadar
458.359
40.002.131
121.931
43.200.774
Toplam
40.460.490
43.322.705
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablosunda yer alan nakit ve
nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
Hazır değerler
Eksi: faiz tahakkukları
40.468.286
(244.780)
43.326.235
(173.215)
Nakit ve nakit benzerleri
40.223.506
43.153.020
1.719.264 TL (31 Aralık 2013: 2.672.867 TL) tutarındaki nakit ve nakit benzerleri Grup’un devam
eden faaliyetlerinde ve yükümlülüklerini yerine getirmede kullanımı kısıtlandığı için, “Diğer Dönen
Varlıklar (Not: 9)” içerisinde ayrı olarak sınıflanmıştır.
45

ASELSAN ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI

CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş

EGS FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş.

2014 1.Çeyrek Mali Tablo ve Denetçi Raporları

Kar Dağıtım Politikası

CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş

Verusa 31.03.2014 Faaliyet Raporu

Verusa 30.09.2014 Faaliyet Raporu

Oyak Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi

01 Ocak – 30 Eylül (3.çeyrek)

Verusaturk 31.03.2014 Faaliyet Raporu

Verusaturk 30.09.2014 Faaliyet Raporu

gerçeğe uygun sunum

2014 - 03 - Borusan Mannesmann

DEĞERLER KRİZİ: DÖNÜŞEN MANEVİYAT ve ÇEVRE

lütfen tıklayınız.

İSTANBUL TAKAS VE SAKLAMA BANKASI A.Ş