Leda d.d. Široki Brijeg
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za 2013. godinu
REVIDENT d.o.o. Trg Herceg Bosne 4, 88340 Grude, BiH
Tel/Fax.: +387 39 662-485 e-mail: bozo.vukoja@tel.net.ba www.revident.ba
Grude, srpanj/juli 2014. godine
Sadržaj
Izjava Uprave .................................................................................................................................................... 4
Izvješće ovlaštenog revizora .............................................................................................................................. 5
Bilanca uspjeha 01.01. – 31.12.2013 ................................................................................................................. 7
Bilanca stanja (aktiva) na dan 31.12.2013 ........................................................................................................ 10
Bilanca stanja (pasiva) na dan 31.12.2013 ....................................................................................................... 12
Izvješće o novčanom tijeku zaključno s 31.12.2013. ......................................................................................... 14
Izvješće o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2013. ...................................................................................... 16
1.
OPĆI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................................................... 17
2.
PRAVNI, RAČUNOVODSTVENI I DRUGI TEMELJI FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA ....................................... 21
3.
PREGLED ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ................................................................. 23
4.
PROCJENJIVANJE IMOVINE ................................................................................................................. 25
5.
PROCJENJIVANJE PASIVE ................................................................................................................... 28
6.
PRIHODI I RASHODI .............................................................................................................................. 29
7.
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKA IZVJEŠĆA................................................................................................. 32
BILJEŠKA 1: Prihodi od prodaje robe.............................................................................................................. 32
BILJEŠKA 2: Prihodi od prodaje učinaka......................................................................................................... 32
BILJEŠKA 3: Ostali poslovni prihodi ................................................................................................................ 32
BILJEŠKA 4: Nabavna vrijednost prodane robe............................................................................................... 32
BILJEŠKA 5: Materijalni troškovi ..................................................................................................................... 33
BILJEŠKA 6: Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja.................................................................................... 33
BILJEŠKA 7: Troškovi proizvodnih usluga ....................................................................................................... 33
BILJEŠKA 8: Amortizacija............................................................................................................................... 34
BILJEŠKA 9: Troškovi rezerviranja ................................................................................................................. 34
BILJEŠKA 10: Nematerijalni troškovi................................................................................................................ 34
BILJEŠKA 11: Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka ......................................................................................... 34
BILJEŠKA 12: Financijski prihodi ..................................................................................................................... 35
BILJEŠKA 13: Financijski rashodi .................................................................................................................... 35
BILJEŠKA 14: Ostali prihodi ............................................................................................................................ 35
BILJEŠKA 15: Ostali rashodi ........................................................................................................................... 35
BILJEŠKA 16: Nematerijalna sredstva ............................................................................................................. 36
BILJEŠKA 17: Nekretnine, postrojenja i oprema ............................................................................................... 36
BILJEŠKA 18: Zalihe i sredstva namijenjena prodaji ......................................................................................... 36
BILJEŠKA 19: Gotovina i gotovinski ekvivalenti ................................................................................................ 37
BILJEŠKA 20: Kratkoročna potraživanja .......................................................................................................... 37
BILJEŠKA 21: Kapital ...................................................................................................................................... 37
BILJEŠKA 22: Dugoročne obveze.................................................................................................................... 37
BILJEŠKA 23: Kratkoročne financijske obveze ................................................................................................. 38
BILJEŠKA 24: Obveze iz poslovanja ................................................................................................................ 38
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
2
BILJEŠKA 25: Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih.................................................. 38
BILJEŠKA 26: Obveze za PDV ........................................................................................................................ 38
BILJEŠKA 27: Obveze za porez na dobit ......................................................................................................... 39
BILJEŠKA 28: Pasivna vremenska razgraničenja ............................................................................................. 39
8.
DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE ................................................................................................. 39
9.
SUDSKI SPOROVI ................................................................................................................................. 39
10.
PROCJENA RIZIKA............................................................................................................................ 40
11.
NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA................................................................................................. 40
12.
REVIZORSKI TIM............................................................................................................................... 41
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
3
Izjava Uprave
U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije Bosne i Hercegovine (“Službene Novine Federacije
Bosne i Hercegovine” 32/05 i 83/09), Uprava je dužna osigurati da financijska izvješća za svaku financijsku
godinu budu pripremljena u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI), koje
objavljuje Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde, tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog
stanja i rezultata poslovanja Društva za to razdoblje.
Nakon provedbe odgovarajućih analiza, Uprava je sigurna da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak
poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri
izradi financijskih izvješća.
Pri izradi financijskih izvješća Uprava je odgovorna:
da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike;
da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;
da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako značajno odstupanje obznani i objasni u
financijskim izvješćima; te
da se financijska izvješća pripreme po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti
da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.
Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom
točnošću odražavati financijski položaj Društva, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu i reviziji F
BiH. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi
sprečavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.
Ovim potvrđujemo našu odgovornost za fer prikazivanje financijskog stanja i poslovnog uspjeha poduzeća i
usuglašenost financijskih izvješća s Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima
financijskog izvješćivanja.
Također, izjavljujemo da:
nije bilo namjernih grešaka od strane uprave i uposlenih koji imaju značajne uloge u računovodstvenom
sustavu i sustavu interne kontrole ili koje bi mogle imati značajan utjecaj na prezentirana financijska
izvješća,
financijska izvješća ne sadrže materijalno značajne pogrešne izjave i propuste, poduzeće je poštivalo
sve aspekte ugovornih obveza koji bi imali značajan utjecaj na financijska izvješća u slučaju njihovog
nepoštivanja,
nije bilo nesuglasnosti sa zakonodavnim tijelima, koje bi mogle imati značajan utjecaj na financijska
izvješća u slučaju postupanja protivno odgovarajućim propisima,
sve poslovne transakcije s povezanim i nepovezanim pravnim osobama objektivno su prikazane,
poduzeće ima zadovoljavajuće pravo vlasništva na cjelokupnom imovinom koje posjeduje te da su
eventualna opterećenja imovine poduzeća objektivno iskazana,
evidentirane sve obveze, prava i poslovne promjene relevantne za financijska izvješća.
Navedenu izjavu u širem obliku smo potpisali prije početka revizije i nalazi se u radnoj dokumentaciji revizora.
Ova financijska izvješća odobrila je Uprava na dan 31.12. 2013. godine i potpisani su od strane:
Široki Brijeg, 21.07.2014.god.
Leda d.d. Široki Brijeg
Jasna Mandić
Direktor društva
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
4
Izvješće ovlaštenog revizora
REVIDENT d.o.o.
Trg Herceg Bosne 4
BiH-88340 Grude
BOSNA I HERCEGOVINA
Tel/Fax.: +387 39 660 015
mail: bozo.vukoja@tel.net.ba
www.revident.ba
Vlasnicima i Upravi Društva Leda d.d. Široki Brijeg
Predmet revizije
Obavili smo reviziju financijskih izvješća Leda d.d. Široki Brijeg sa stanjem na dan 31. prosinca 2013. godine a
koje se sastoje od bilance stanja, bilance uspjeha, izvješća o promjenama na kapitalu i izvješća o tijekovima
gotovine za godinu koja se završava na navedeni datum prikazanim na stranicama od 7 do 16 te sažetka
značajnih računovodstvenih politika i drugih pripadajućih zabilješki na stranicama 17 do 41.
Odgovornost Uprave Društva za financijska izvješća
Za financijska izvješća odgovorna je Uprava Društva što podrazumijeva sastavljanje i fer prezentaciju priloženih
financijskih izvješća u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI). Odgovornost
uključuje: oblikovanje, uvođenje i upravljanje sustavom internih kontrola koje su važne za sastavljanje i fer
iskazivanje financijskih izvješća, bez materijalno značajnih pogrešaka koje su posljedica greške ili prijevare, izbor
i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim financijskim izvještajima na osnovu naše revizije. Reviziju smo
obavili sukladno Međunarodnim revizijskim standardima koji nalažu pridržavanje etičkih pravila, te planiranje i
provođenje revizije kako bi se s razumnom mjerom sigurnosti utvrdilo da su financijski izvještaji bez materijalno
značajnih grešaka.
Revizija uključuje provođenje procedura u svrhu pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u
financijskim izvještajima. Odabir procedura ovisi o prosudbi revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno
značajnih grešaka u financijskim izvješćima koje mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. U
procjenjivanju tih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivan prikaz financijskih
izvješća koje sastavlja Društvo u svrhu provođenja revizijskih procedura u skladu s postojećim okolnostima, a ne
u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.
Revizija isto tako uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika, primjerenost računovodstvenih
procjena koje je definirala Uprava, kao i ocjenu ukupnog prikaza financijskih izvješća.
Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i čine odgovarajuću osnovu u svrhu izražavanja
našeg mišljenja.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
5
Mišljenje revizora
Po našem mišljenju, financijska izvješća prikazuju realno i objektivno u svim značajnim aspektima financijski
položaj društva na dan 31. prosinca 2013. godine, rezultate njegova poslovanja za godinu tada završenu u skladu
sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u F BiH i računovodstvenim standardima koji se primjenjuju na teritoriji
Federacije i koji obuhvaćaju: Međunarodne računovodstvene standarde (MRS) i Međunarodne standarde
financijskog izvješćivanja (MSFI) zajedno s uputama, objašnjenjima, smjernicama i načelima koje IFAC i IASB
donose i koje prevodi i objavljuje Komisija za računovodstvo i reviziju BiH.
Ne izražavajući rezerve na dano mišljenje skrećemo pozornost na sljedeće :
Date pozajmice od 998.645,71 KM vode u Aktivi bilance stanja na kontu 2330 potrebno je
reklasificirati (izvršiti preknjižavanje) s tekuće (kratkoročne) imovine na dugoročne financijske
plasmane (kredite).
Na nematerijalna sredstva 002 a koja se odnose na Koncesije, patente i druga prava konto 004
u iznosu od 24.625,00 KM nije obračunavana amortizacija koju je potrebno obračunati .
Grude, 28.07.2014. godine
Ovlašteni revizor
Direktor
Omer Čabarabdić dipl.oec.
Branka Vukoja dipl.oec.
Ovlašteni interni revizor
Ovlašteni revizor
Prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
6
Bilanca uspjeha 01.01. – 31.12.2013
Bilješka
Poslovni prihodi
1. Prihodi od prodaje robe
1
a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim osobama
807.634
725.353
3.489
128
-
3.489
c) Prihodi od prodaje robe na inozemnom tržištu
2
a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim osobama
652.345
c) Prihodi od prodaje učinaka na inozemnom tržištu
3
Poslovni rashodi
592.025
-
652.345
3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka
128
-
b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu
4. Ostali poslovni prihodi
2012
-
b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
2. Prihodi od prodaje učinaka
2013
584.861
-
7.164
-
-
151.800
133.200
716.746
723.132
364.860
1. Nabavna vrijednost prodane robe
4
6.447
2. Materijalni troškovi
5
239.115
3. Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja
6
157.208
203.044
122.093
169.940
35.115
33.104
a) Troškovi plaća i naknada plaća uposlenima
b) Troškovi ostalih primanja, naknada i prava uposlenih
c) Troškovi naknada ostalim fizičkim osobama
-
-
-
4. Troškovi proizvodnih usluga
7
74.207
29.919
5. Amortizacija
8
82.771
108.313
6. Troškovi rezerviranja
9
54.886
4.251
7. Nematerijalni troškovi
10
56.815
56.437
-
43.692
Povećanje vrijednosti zaliha učinaka
Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
11
45.297
-
90.888
2.221
Gubitak od poslovnih aktivnosti
-
-
FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI
-
-
Dobit od poslovnih aktivnosti
Financijski prihodi
12
2
1. Financijski prihodi od povezanih pravnih osoba
-
2. Prihodi od kamata
-
3. Pozitivne tečajne razlike
91
91
2
-
4. Prihodi od efekata valutne klauzule
-
-
5. Prihodi od učešća u dobiti zajedničkih ulaganja
-
-
6. Ostali financijski prihodi
-
Financijski rashodi
13
1. Financijski rashodi iz odnosa s povezanim pravnim osobama
2. Rashodi kamata
-
47.592
-
-
47.589
3. Negativne tečajne razlike
3
4. Rashodi iz osnova valutne klauzule
-
5. Ostali financijski rashodi
-
Dobit od financijske aktivnosti
-
155
125
30
-
Gubitak od financijske aktivnosti
47.590
64
Dobit redovne aktivnosti
43.298
2.157
-
-
Gubitak redovne aktivnosti
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
7
Bilješka
OSTALI PRIHODI I RASHODI
Ostali prihodi i dobici
2013
2012
-
14
2.969
113
1. Dobici od prodaje stalnih sredstava
-
-
2. Dobici od prodaje investicijskih nekretnina
-
-
3. Dobici od prodaje bioloških sredstava
-
-
4. Dobici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira
-
-
5. Dobici od prodaje materijala
-
113
6. Viškovi
-
-
7. Naplaćena otpisana potraživanja
-
-
8. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika
-
-
2.969
-
9. Otpis obveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi
Ostali rashodi i gubici
37.983
-
1. Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava
15
-
-
2. Gubici od prodaje i rashodovanja investicijskih nekretnina
-
-
3. Gubici od prodaje i rashodovanja bioloških sredstava
-
-
4. Gubici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira
-
-
5. Gubici od prodaje materijala
-
-
6. Manjkovi
-
-
7. Rashodi iz osnova zaštite od rizika
-
-
32.829
-
8. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
9. Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi
5.154
Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda
-
Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda
35.014
113
-
PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI SREDSTAVA
-
-
Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti
-
8.063
1. Prihodi od usklađivanja vrij. nematerijalnih sredstava
-
-
2. Prihodi od usklađivanja vrij.materijalnih stalnih sredstava
-
-
3. Prihodi od uskl.vrij.invest. nekretnina za koje se obrač.amort.
-
-
4. Prihodi od uskl.vrij.bioloških sredstava za koja se obrač.amort.
-
-
5. Prihodi od usklađivanja vrij.dugoročnih financijskih plasmana i financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
-
-
6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha
-
-
7. Prihodi od usklađivanja vrij.kratkoročnih financijskih plasmana
-
8.063
8. Prihodi od usklađivanja vrij.kapitala (negativni goodwill)
-
-
9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostalih sredstava
-
-
Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava
-
-
1. Umanjenje vrijednosti nematerijalnih sredstava
-
-
2. Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava
-
-
3. Umanjenje vrij.invest.nekretnina za koje se obračunava amort.
-
-
4. Umanjenje vrij.bioloških sredstava za koja se obračunava amort.
-
-
5. Umanjenje vrij.dugoročnih financijskih plasmana i financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
-
-
6. Umanjenje vrijednosti zaliha
-
-
7. Umanjenje vrijednosti kratkoročnih financijskih plasmana
-
-
8. Umanjenje vrijednosti ostalih sredstava
-
-
Povećanje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava
-
-
Povećanje vrij.investicijskih nekretnina koja se ne amortiziraju
-
-
Povećanje vrijednosti bioloških sredstava koja se ne amortiziraju
-
-
Povećanje vrijednosti ostalih sredstava koja se ne amortiziraju
-
-
Smanjenje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava
-
-
Smanjenje vrij.investicijskih nekretnina koje se ne amortiziraju
-
-
Smanjenje vrijednosti bioloških sredstava koja se ne amortiziraju
-
-
Smanjenje vrijednosti ostalih sredstava koja se ne amortiziraju
-
-
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
8
Bilješka
2013
2012
Dobit od usklađivanja vrijednosti
-
8.063
Gubitak od usklađivanja vrijednosti
-
-
Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika
-
-
Rashodi iz osnova promjene računovodstvenih politika
Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza
Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza
-
-
8.284
10.333
-
-
1.249
-
Odloženi porezni rashodi razdoblja
-
-
Odloženi porezni prihodi razdoblja
-
-
7.035
10.333
Neto gubitak neprekinutog poslovanja
-
-
Prihodi i dobici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednosti
-
-
Rashodi i gubici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednosti
-
-
Dobit prekinutog poslovanja
-
-
Gubitak prekinutog poslovanja
-
-
Porez na dobit od prekinutog poslovanja
-
-
Neto dobit prekinutog poslovanja
-
-
Neto gubitak prekinutog poslovanja
-
-
7.035
10.333
Neto gubitak razdoblja
-
-
Međudividende i druge raspodjele dobiti u toku razdoblja
-
-
DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU
-
-
1. Dobici od realizacije revalorizacijskih rezervi stalnih sredstava
-
-
2. Dobici od promjene fer vrijednosti financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
-
-
3. Dobici iz osnova prevođenja financijskih izvješća inozemnog poslovanja
-
-
4. Aktuarski dobici po planovima definiranih primanja
-
-
5. Dobici iz osnova efektivnog dijela zaštite novčanog toka
-
-
6. Ostali nerealizirani dobici i dobici utvrđeni direktno u kapitalu
-
-
GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU
-
-
1. Gubici od promjene fer vrijednosti financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
-
-
2. Gubici iz osnova provođenja financijskih izvješća inozemnog poslovanja
-
-
3. Aktuarski gubici po planovima definiranih primanja
-
-
4. Gubici iz osnova efikasnog dijela zaštite novčanog toka
-
-
5. Ostali nerealizirani gubici i gubici utvrđeni direktno u kapitalu
-
-
Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza
-
-
Ostali sveobuhvatni gubitak prije poreza
-
-
Obračunati odloženi porez na ostalu sveobuhvatnu dobit
-
-
Neto ostala sveobuhvatna dobit
-
-
Neto ostali sveobuhvatni gubitak
-
-
7.035
10.333
Porezni rashodi razdoblja
Neto dobit neprekinutog poslovanja
Neto dobit razdoblja
Ukupno neto ostala sveobuhvatna dobit razdoblja
Ukupno neto ostali sveobuhvatni gubitak
-
-
Neto dobit/gubitak razdoblja prema vlasništvu
7.035
10.333
7.035
10.333
-
-
7.035
10.333
7.035
10.333
-
-
-
-
a) obična
-
-
b) razdjeljena
-
a) vlasnicima matice
b) vlasnicima manjinskih interesa
Ukupna neto sveobuhvatna dobit/gubitak prema vlasništvu
a) vlasnicima matice
b) vlasnicima manjinskih interesa
Zarada po dionici:
-
Prosječan broj zaposlenih: - na bazi sati rada
16
23
Prosječan broj zaposlenih: - na bazi stanja krajem svakog mjeseca
16
23
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
9
Bilanca stanja (aktiva) na dan 31.12.2013
Bilješka
2013
2012
AKTIVA
A. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI
I. Nematerijalna sredstva
16
2.796.984
2.878.256
24.625
24.625
Kapitalizirana ulaganja u razvoj
-
-
Koncesije, patenti i druga prava
24.625
24.625
Goodwil
-
-
Ostala nematerijalna sredstva
-
-
Avansi i nematerijalna sredstva u pripremi
-
II. Nekretnine, postrojenja i oprema
17
Zemljišta
Građevinski objekti
Postrojenja i oprema
-
2.772.359
2.853.631
764.320
764.320
1.354.449
1.402.605
653.590
686.706
Stambene zgrade i stanovi
-
-
Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi
-
-
III. Investicijske nekretnine
-
-
IV. Biološka sredstva
-
-
Šume
-
-
Višegodišnji zasadi
-
-
Osnovno stado
-
-
Avansi i biološka sredstva u pripremi
-
-
V. Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva
-
-
VI. Dugoročni finansijski plasmani
-
-
Učešće u kapitalu povezanih pravnih osoba
-
-
Učešće u kapitalu drugih pravnih osoba
-
-
Dugoročni krediti dati povezanim pravnim osobama
-
-
Dugoročni krediti dati u zemlji
-
-
Dugoročni krediti dati u inozemstvo
-
-
Financijska sredstva raspoloživa za prodaju
-
-
Financijska sredstva koja se drže do roka dospijeća
-
-
Ostali dugoročni financijski plasmani
-
-
VII. Druga dugoročna potraživanja
-
-
Potraživanja od povezanih pravnih osoba
-
-
Ostala dugoročna potraživanja
-
-
VIII. Dugoročna razgraničenja
-
-
B. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA
-
-
C. TEKUĆA SREDSTVA
I. Zalihe i sredstva namijenjena prodaji
18
Sirovine, materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar
Proizvodnja u toku, poluproizvodi i nedovršene usluge
1.635.332
1.625.449
148.839
209.725
141.260
102.050
-
Gotovi proizvodi
-
7.491
52.789
88
54.886
Roba
Stalna sr.namjenjena prodaji i obustavljeno poslovanje
-
-
Dati avansi
-
-
II. Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
19
a) Gotovina
b) Gotovinski ekvivalenti
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
1.486.493
1.415.724
91.112
1.392
91.112
1.392
-
-
10
Bilješka
Kratkoročna potraživanja
20
a) Kupci - povezane pravne osobe
b) Kupci u zemlji
2013
2012
1.395.381
393.464
c) Kupci u inozemstvu
268
d) Potraživanja iz posebnih poslova
-
e) Druga kratkoročna potraživanja
1.001.649
1.413.832
448.268
965.564
Kratkoročni financijski plasmani
-
a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim osobama
-
-
b) Kratkoročni krediti dani u zemlji
-
500
c) Kratkoročni krediti dani u inozemstvu
-
-
d) Kratkoročni dio dugoročnih plasmana
-
-
e) Financijska sredstva namijenjena trgovanju
-
-
f) Druga financijska sredstva po fer vrijednosti
-
-
g) Ostali kratkoročni plasmani
-
-
Potraživanja za PDV
-
-
Aktivna vremenska razgraničenja
-
-
D. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA
-
-
E. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
-
POSLOVNA AKTIVA
Vanbilančna aktiva
Ukupno aktiva
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
4.432.316
4.432.316
500
4.503.705
4.503.705
11
Bilanca stanja (pasiva) na dan 31.12.2013
Bilješka
2013
2012
PASIVA
A. KAPITAL
21
3.704.752
3.697.719
I. Temeljni kapital
4.902.142
4.902.142
Dionički kapital
2.862.843
2.862.843
Udjeli članova društva s ograničenom odgovornošću
-
-
Zadružni udjeli
-
-
Ulozi
2.039.299
2.039.299
Državni kapital
-
-
Ostali temeljni kapital
-
-
II. Upisani neuplaćeni kapital
-
-
III. Emisiona premija
-
-
IV. Rezerve
-
-
Zakonske rezerve
-
-
Statutarne i druge rezerve
-
-
V. Revalorizacijske rezerve
-
-
VI. Nerealizirani dobici
-
-
VII. Nerealizirani gubici
-
-
VIII. Neraspoređena dobit
28.742
21.709
Neraspoređena dobit ranijih godina
21.709
11.340
Neraspoređena dobit izvještajne godine
7.033
10.369
Neraspoređeni višak prihoda ranijih godina
-
-
Neraspoređeni višak prihoda izvještajne godine
-
IX. Gubitak do visine kapitala
1.226.132
Gubitak ranijih godina
1.226.132
1.226.132
-
Gubitak izvještajne godine
-
Nepokriveni višak rashoda ranijih godina
-
-
Nepokriveni višak rashoda izvještajne godine
-
-
X. Otkupljene vlastite dionice i udjeli
-
-
B. DUGOROČNA REZERVIRANJA
-
-
Dugoročna rezerviranja za troškove i rizike
-
-
Dugoročna razgraničenja
-
-
C. DUGOROČNE OBVEZE
22
1.226.132
3.217
44.465
Obveze koje se mogu konvertirati u kapital
-
-
Obveze prema povezanim pravnim osobama
-
-
Obveze po dugoročnim vrijednosnim papirima
-
-
Dugoročni krediti
3.217
44.465
Dugoročne obveze po financijskom lizingu
-
-
Dugoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
-
-
Ostale dugoročne obveze
-
-
D. ODLOŽENE POREZNE OBVEZE
-
E. KRATKOROČNE OBVEZE
I. Kratkoročne financijske obveze
23
-
661.509
698.682
189.601
114.890
Obveze prema povezanim pravnim osobama
-
-
Obveze po kratkoročnim vrijednosnim papirima
-
-
Kratkoročni krediti uzeti u zemlji
-
-
Kratkoročni krediti uzeti u inozemstvu
-
-
Kratkoročni dio dugoročnih obaveza
-
-
Kratkoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Ostale kratkoročne financijske obveze
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
189.601
114.890
12
Bilješka
II. Obveze iz poslovanja
24
2013
2012
257.637
411.088
Primljeni avansi, depoziti i kaucije
292
55.085
Dobavljači - povezane pravne osobe
-
Dobavljači u zemlji
254.939
Dobavljači u inozemstvu
356.003
2.406
-
Ostale obveze iz poslovanja
-
-
III. Obveze iz posebnih poslova
-
-
IV. Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih
25
Obveze po osnovu plaća i naknada plaća
182.218
115.594
181.964
115.594
Obveze po osnovu naknada plaća koje se refundiraju
-
-
Obveze za ostala primanja uposlenih
254
-
V. Druge obveze
-
-
26
30.804
57.110
-
-
VIII. Obveze za porez na dobit
27
1.249
-
F. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
28
62.838
62.839
VI. Obveze za PDV
VII. Obveze za ostale poreze i druga davanja
G. ODLOŽENE POREZNE OBVEZE
POSLOVNA PASIVA
Vanbilančna pasiva
Ukupna pasiva
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
4.432.316
4.432.316
4.503.705
4.503.705
13
Izvješće o novčanom tijeku zaključno s 31.12.2013.
OPIS
AOP
2013
2012
A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Neto dobit (gubitak)
401
7.035
10.333
-
-
Amortizacija/vrijednost usklađivanja nematerijalnih sredstava
-
-
Gubici (dobici) od otuđenja nematerijalnih sredstava
-
Usklađivanje za:
Amortizacija/vrijednost usklađivanja materijalnih sredstava
82.771
108.313
Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstava
-
-
Usklađivanje po osnovu financijskih stalnih sredstava
-
-
Nerealizirani rashodi (prihodi) kod razmjene valuta na tržištu (tečajne razlike)
-
-
Ostala usklađivanja za nenov. stavke i novč. tokovi koji se odnose na ulag. i fin. aktivnosti
-
Ukupno 2 do 8
402
82.771
108.313
Smanjenje (povećanje) zaliha
60.886
(33.291)
Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje
18.451
(1.190.762)
Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja
500
965.564
Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja
-
156.750
Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima
Povećanje (smanjenje) drugih obveza
Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja
(98.658)
34.288
20.237
(39.826)
-
-
Ukupno 10 do 16
403
1.416
(107.277)
Neto gotovinski tok od poslovnih aktivnosti (1+9+17)
404
91.222
11.369
Priljevi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25):
405
-
-
Priljevi na temelju kratkoročnih financijskih plasmana
406
-
-
Priljevi na temelju prodaje dionica i udjela
407
-
-
Priljevi na temelju prodaje stalnih sredstava
408
-
-
Priljevi na temelju kamata
409
-
-
Priljevi od dividendi i udjela u dobiti
410
-
-
Priljevi na temelju ostalih dugoročnih financijskih plasmana
411
-
-
Odljevi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30):
412
-
-
Odljevi na temelju kratkoročnih financijskih plasmana
413
-
-
Odljevi na temelju kupnje dionica i udjela
414
-
-
Odljevi na temelju kupnje stalnih sredstava
415
-
-
Odljevi na temelju ostalih dugoročnih financijskih plasmana
416
-
-
Neto priljev gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26):
417
-
-
Neto odljev gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19):
418
-
-
Priljevi gotovine iz financijskih aktivnosti (34 do 37):
419
-
-
Priljevi na temelju povećanja temeljnog kapitala
420
-
-
Priljevi na temelju dugoročnih kredita
421
-
-
Priljevi na temelju kratkoročnih kredita
422
-
-
Priljevi na temelju ostalih dugoročnih i kratkoročnih kredita
423
-
-
B. GOTOVINSKI TOKOVI OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
14
OPIS
AOP
2013
2012
Odljevi gotovine iz financijskih aktivnosti (39 do 44):
424
1.502
32.180
Odljevi na temelju otkupa vlastitih dionica i udjela
425
-
-
Odljevi na temelju dugoročnih kredita
426
-
-
Odljevi na temelju kratkoročnih kredita
427
-
-
Odljevi na temelju financijskog lizinga
428
-
-
Odljevi na temelju isplaćenih dividendi
429
-
-
Odljevi na temelju ostalih dugoročnih i kratkoročnih kredita
430
1.502
32.180
Neto priljev gotovine iz financijskih aktivnosti (33-38):
431
-
-
Neto odljev gotovine iz financijskih aktivnosti (38-33):
432
1.502
32.180
D. UKUPNI PRILJEVI GOTOVINE (18+31+45)
433
91.222
11.369
E. UKUPNI ODLJEVI GOTOVINE (18+32+46)
434
1.502
32.180
Neto priljev gotovine (47-48):
435
89.720
-
Neto odljev gotovine (48-47):
436
-
20.811
H. Gotovina na početku izvještajnog razdoblja
437
1.392
22.203
I. Pozitivne tečajne razlike na temelju preračuna gotovine
438
-
-
J. Negativne tečajne razlike na temelju preračuna gotovine
439
-
-
K. Gotovina na kraju izvještajnog razdoblja (51+49-50+52-53)
440
91.112
1.392
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
15
Izvješće o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2013.
DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG GOSPODARSKOG DRUŠTVA
AOP
Stanje na dan 31/12/2011.godine
901
Učinci promjena u računovodstvenim politikama
902
Učinci ispravka greška
903
Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2011.god. odnosno 01.01.2012.g. (901+902+903)
904
Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava
905
Nerealizirani dobici / gubici na temelju financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
906
tečajne razlike nastale provođenjem financijskih izvještaja u drugu valutu iskazivanja
907
Neto dobit (gubitak) razdoblja iskazan u bilanci uspjeha
908
Neto dobici / gubici razdoblja priznati izravno u kapitalu
909
Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka
910
Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja temeljnog kapitala
911
Stanje na dan 31/12/2012.godine
912
Učinci promjena u računovodstvenim politikama
913
Učinci ispravka greška
914
Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2012.god. odnosno 01.01.2013.g. (912+913+914)
915
Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava
916
Nerealizirani dobici / gubici na temelju financijskih sredstava raspoloživih za prodaju
917
Tečajne razlike nastale provođenjem financijskih izvještaja u drugu valutu iskazivanja
918
Neto dobit (gubitak) razdoblja iskazan u bilanci uspjeha
919
Neto dobici / gubici razdoblja priznati direktno u kapitalu
920
Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka
921
Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja temeljnog kapitala
922
Stanje na dan 31.12.2013 godine
923
Dionički kapital i
udjeli u društvu s
ograničenom
odgovornošću
Revalorizacijske
rezerve
Nerealizirani dobici
/ gubici na temelju
financijskih
sredstava
raspoloživih za
Ostale rezerve
Akumulirana
neraspoređena
dobit
/nepokriveni
gubitak
UKUPNO
Manjinski
interes
UKUPNI
KAPITAL
4.902.142
4.902.142
4.902.142
4.902.142
4.902.142
4.902.142
10.333
10.333
10.333
(1.214.756)
(1.214.756)
(1.214.756)
4.902.142
(1.204.423)
3.697.719
3.697.719
4.902.142
(1.204.423)
3.697.719
3.697.719
7.033
7.033
3.704.752
3.704.752
7.033
4.902.142
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
(1.197.390)
16
1. OPĆI PODACI O DRUŠTVU
1.1. Registracija Društva
Matični broj subjekta upisa: 64-02-0001-09 (stari broj 1-66)
JIB;4272l94620009;
Firma: LEDA d.d, ŠIROKI BRIJEG
Skraćena oznaka firme je: LEDA d.d. ŠIROKI BRIJEG
Sjedište: Stjepana Radića 37 c, Široki Brijeg, Široki Brijeg
UDIO OSNIVAČA U KAPITALU
Osnivač
klasa
Vlasnici i Dioničari
Redovne
Broj dionica
Vrijednost
Ukupno
Postotak
286523
10.00
2.865.230.00
100.00%
Osobe ovlaštene za zastupanje subjekta upisa:
U unutrašnjem i vanjskotrgovinskom prometu
Glavina Zoran, izvršni direktor
Bez ograničenja osim u slučajevima kupovine i prodaje osnovnih sredstava, sklapanja ugovora o kreditima,
izdavanja mjenica, zalaganja nekretnina te sklapanja svih poslova čija vrijednost prelazi iznos od 30.000,00 KM
po pojedinom aktu raspolaganja za što mu je potrebna suglasnost N.O.
Mandić Jasna,direktor
Bez ograničenja osim u slučajevima kupovine i prodaje osnovnih sredstava, sklapanja ugovora o kreditima,
izdavanja mjenica, zalaganja nekretnina te sklapanja svih poslova čija vrijednost prelazi iznos od 30.000,00 KM
po pojedinom aktu raspolaganja za što mu je potrebna suglasnost N.O.
1.2. Djelatnosti Društva Leda d.d. Široki Brijeg
DJELATNOST - u unutrašnjem prometu
15.320 Proizvodnja sokova od voća i povrća
15.330 Prerada i konzerviranje voća i povrća, d.n.
15.890 Proizvodnja ostalih prehrambenih proizvoda, d.n.
15.910 Proizvodnja destiliranih alkoholnih pića
15.920 Proizvodnja etil-alkohola iz fermentiranih materijala
15.930 Proizvodnja vina (grožđe)
15.940 Proizvodnja jabukovače i vina od ostalog voća
15.950 Proizvodnja ostalih nedestiliranih fermentiranih pića
15.960 Proizvodnja piva
15.970 Proizvodnja slada
15.981 Proizvodnja mineralne vode
15.982 Proizvodnja osvježavajućih pića
45.110 Rušenje i razbijanje objekata; zemljani radovi
45.120 Ispitivanje terena bušenjem i sondiranjem
45.211 Visokogradnja
45.212 Izgradnja objekata niskogradnje
45.213 Održavanje objekata visokogradnje, niskogradnje i njihovih dijelova
45.220 Postavljanje krovnih konstrukcija i pokrivanje krovova
45.230 Izgradnja saobraćajnica, aerodromskih pista i sportskih terena
45.241 Izgradnja hidrograđevinskih objekata
45.242 Održavanje hidrograđevinskih objekata
45.250 Ostali građevinski radovi koji zahtijevaju specijalno izvođenje ili opremu
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
17
45.310 Postavljanje električnih instalacija i opreme
45.320 Izolacioni radovi
45.330 Postavljanje cijevnih instalacija
45.340 Ostali instalacioni radovi
45.410 Fasadni i štukaturni radovi
45.420 Ugradnja stolarije
45.430 Postavljanje podnih i zidnih obloga
45.441 Farbarski radovi
45.442 Staklarski radovi
45.450 Ostali završni radovi
45.500 Iznajmljivanje opreme za izgradnju ili rušenje, s rukovaocem
50.101 Trgovina motornih vozila na veliko
50.102 Trgovina motornih vozila na malo
50.103 Posredovanje u trgovini motornim vozilima
50.200 Održavanje i popravak motornih vozila
50.301 Trgovina dijelovima i priborom za motorna vozila na veliko
50.302 Trgovina dijelovima i priborom za motorna vozila na malo
50.303 Posredovanje u trgovini dijelovima i priborom za motorna vozila
50.401 Trgovina motociklima, njihovim dijelovima i priborom na veliko
50.402 Trgovina motociklima, njihovim dijelovima i priborom na malo
50.403 Posredovanje u trgovini motociklima, njihovim dijelovima i priborom
50.404 Održavanje i popravak motocikla
50.500 Trgovina na malo motornim gorivima i mazivima
51.110 Posredovanje u trgovini poljoprivrednim sirovinama, živim životinjama, tekstilnim sirovinama i
poluproizvodima
51.120 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalima i industrijskim kemikalijama
51.130 Posredovanje u trgovini drvnom građom i građevinskim materijalom
51.140 Posredovanje u trgovini mašinama, industrijskom opremom, brodovima i avionima
51.150 Posredovanje u trgovini namještajem, predmetima za domaćinstvo i metalnom i željezarskom robom
51.160 posredovanje u trgovini tekstilom, odjećom, obućom i predmetima od kože
51.170 Posredovanje u trgovini branom, pićem i duhanom
51.180 Posredovanje u trgovini specijaliziranoj za određene proizvode ili grupe proizvoda, d.n.
51.190 Posredovanje u trgovini raznovrsnim proizvodima
51.210 Trgovina na veliko zrnastim proizvodima, sjemenjem i hranom za životinje
51.220 Trgovina na veliko cvijećem i rastinjem
51.230 Trgovina na veliko živim životinjama
51.240 Trgovina na veliko sirovom, nedovršenom i dovršenom kožom
51.250 Trgovina na veliko sirovim duhanom
51.310 Trgovina na veliko voćem i povrćem
51.320 Trgovina na veliko mesom i proizvodima od mesa
51.330 Trgovina na veliko mlijekom, mliječnim proizvodima, jajima i jestivim uljima i mastima
51.340 Trgovina na veliko alkoholnim i drugim pićima
51.350 Trgovina na veliko duhanskim proizvodima
51.360 Trgovina na veliko šećerom, Čokoladom i slatkišima od Šećera
51.370 Trgovina na veliko kavom, Čajevima, kakaom i začinima
51.380 Trgovina na veliko ostalom hranom, uključujući i ribu, Ijuskare i mekušce
51.390 Nespecijalizirana trgovina na veliko hranom, pićima i duhanom
51.410 Trgovina na veliko tekstilom
51.421 Trgovina na veliko odjećom
51.422 Trgovina na veliko obućom
51.430 Trgovina na veliko električnim aparatima za domaćinstvo i radio i televizijskim uređajima
51.440 Trgovina na veliko porculanom i staklarijom, zidnim tapetama i sredstvima za čišćenje
51.450 Trgovina na veliko parfumerijskim i kozmetičkim proizvodima
51.470 Trgovina na veliko ostalim proizvodima za domaćinstvo
51.510 Trgovina na veliko čvrstim, tečnim i plinovitim gorivima i s ličnim proizvodima
51.520 Trgovina na veliko metalima i metalnim rudama
51.531 Trgovina na veliko drvetom
51.532 Trgovina na veliko građevinskim materijalom i sanitarnom opremom
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
18
51.540 Trgovina na veliko metalnom robom, cijevima, uređajima i opremom za vodovod i grijanje
51.550 Trgovina na veliko kemijskim proizvodima
51.560 Trgovina na veliko ostalim poluproizvodima
51.570 Trgovina na veliko otpacima i ostacima
51.810 Trgovina na veliko alatnim mašinama
51.820 Trgovina na veliko mašinama za rudarstvo i građevinarstvo
51.830 Trgovina na veliko mašinama za industriju tekstila i mašinama za šivenje i pletenje
51.840 Trgovina na veliko računarima, perifernom opremom i softvareom
51.850 Trgovina na veliko ostalim kancelarijskim mašinama i opremom
51.860 Trgovina na veliko ostalim elektronskim dijelovima i opremom
51.870 Trgovina na veliko ostalim mašinama za industriju, trgovinu i navigaciju
51.880 Trgovina na veliko poljoprivrednim mašinama, priborom i spravama, uključujući i traktore
51.900 Ostala trgovina na veliko isključivo za vlastiti račun
52.110 Trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama, pretežno prehrambenih proizvoda, pića i
duhanskih proizvoda
52.120 Ostala trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama
52.210 Trgovina na malo voćem i povrćem
52.220 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa
52.230 Trgovina na malo ribom, ljuskarima i mekušcima
52.240 Trgovina na malo kruhom, tjesteninom, kolačima i slatkišima
52.250 Trgovina na malo alkoholnim i drugim pićima
52.260 Trgovina na malo proizvodima od duhana
52.270 Ostala trgovina na malo hranom, pićima i duhanskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama
52.410 Trgovina na malo tekstilom
52.420 Trgovina na malo odjećom
52.430 Trgovina na malo obućom i predmetima od kože
52.441 Trgovina na malo namještajem
52.442 Trgovina na malo opremom za osvjetljavanje i predmetima za domaćinstvo, d.n.
52.450 Trgovina na malo električnim aparatima za domaćinstvo, radio i televizijskim uređajima
52.460 Trgovina na malo metalnom robom, bojama i staklom
52.470 Trgovina na malo knjigama, novinama i pisaćim materijalom
52.481 Trgovina na malo kancelarijskom opremom i računarima
52.482 Trgovina na malo satovima, nakitom, fotografskom, optičkom i sličnom opremom
52.483 Trgovina na malo sportskom opremom
52.484 Trgovina na malo igrama i igračkama
52.485 Trgovina na malo cvijećem
52.486 Trgovina na malo gorivom za domaćinstvo
52.487 Ostala trgovina na malo u specijaliziranim prodavaonicama
52.500 Trgovina na malo polovnom robom, u prodavaonicama
52.610 Trgovina na malo preko kuća koje robu prodaju preko pošte
52.620 Trgovina na malo na tezgama i pijacama
52.630 Ostala trgovina na malo izvan prodavaonica
55.101 Hoteli i moteli s restoranom
55.102 Hoteli i moteli bez restorana
55.211 Dječja i omladinska odmarališta
55.212 Planinarski domovi i kuće
55.220 Kampovi i logorišta
55.231 Ostali smještaj za boravak turista
55.234 Ostali smještaj , d.n.
55.300 Restorani
55.401 Barovi
55.402 Bifei (buffet)
55.403 Kafane
55.520 Ketering
60.101 Prijevoz putnika i robe
60.211 Prijevoz putnika u drumskom saobraćaju
60.212 Prijevoz putnika u gradskom saobraćaju
60.230 Ostali prijevoz putnika u kopnenom saobraćaju
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
19
60.240 Prijevoz robe u drumskom saobraćaju
63.110 Pretovar tereta
63.120 Skladišta i stovarišta
63.210 Ostale prateće djelatnosti u kopnenom saobraćaju
63.300 Djelatnost putničkih agencija i turoperatora; ostale usluge turistima, d.n.
63.400 Djelatnost drugih posrednika u saobraćaju
74.820 Usluge pakovanja
- u vanjskotrgovinskom prometu
Vanjska trgovina (uvoz-izvoz) prehrambenim i neprehrambenim proizvodima iz okvira djelatnosti
unutarnjeg prometa
Prodaja robe iz slobodnih carinskih prodavaonica
Usluge međunarodne špedicije
Posredovanje i zastupanje u prometu roba i usluga - zastupanje, stranih, pravnih osoba i prodaja strane
robe s konsignacionog skladišta
Usluge carinskih skladišta i smještaja
Prijevoz robe (tereta) i putnika u međunarodnom cestovnom prometu
Ugostiteljske usluge s inozemstvom
Izvođenje investicijskih radova u inozemstvu i ustupanje izvođenja investicijskih radova stranoj osobi u
zemlji
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
20
2. PRAVNI, RAČUNOVODSTVENI I DRUGI TEMELJI FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA
2.1. Pravni temelj
Pravni temelj za rad Društva je Zakon o gospodarskim Društvima Federacije Bosne i Hercegovine (Službeni
listovi F BiH br: 23/99, 29/03, 45/00, 2/02, 6/02, 68/05).
Konceptualni okvir i temelj i obveza za sastavljanjem financijskog izvješća definirana je na osnovu Zakona o
računovodstvu i reviziji BiH koji je stupio na snagu 18.09.2004.godine te Zakona o računovodstvu i reviziji F BiH
(Službeni list F BiH 32/05 28/09) od 28.12.2013. godine. Od 01. siječnja 2005. godine primjenjuju se Međunarodni
standardi financijskog izvještavanja. Njima je potrebno utvrditi jesu li Financijska izvješća Društva sastavljena u
skladu s Međunarodnim standardima i interpretacijama odobrenim od strane Odbora za Međunarodne standarde
(IASC) a koji nose naziv Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (IFRS) a koji su se ranije zvali
Međunarodni računovodstveni standardi.
2.2. Opći aspekt i cilj revizije
Na temelju zahtjeva Društva Leda d.d. Široki Brijeg i Ugovora o vršenju revizije financijskih izvješća za 2013.
godinu, reviziju Financijskih izvješća je obavilo Društvo za reviziju i poslovne usluge REVIDENT d.o.o. Grude, u
razdoblju od 21.07. 2014. godine do 28.04. 2014. godine.
Na temelju općih revizijskih ciljeva, cilj ove revizije je da neovisni revizor iznese svoje mišljenje o tome da li su
financijska izvješća Društva za 2013. godinu pripremljena u skladu s propisima u F BiH, da li izvješća daju istinit i
fer pregled iskazanih financijskih pozicija u Bilanci uspjeha, Bilanci stanja, Izvješća o promjenama na kapitalu,
Izvješća o novčanim tijekovima, posebnim podacima o plaćama i broju zaposlenih i zabilješkama uz financijska
izvješća.
Na temelju općih revizijskih ciljeva, napravljen je plan revizije, koji smo predvidjeli:
Upoznavanje klijenta i pravnih propisa koji reguliraju njegov rad, razmjenu pisama, uvid u knjigovodstvenu
dokumentaciju i evidencije klijenta u fazi prije sastavljanja revizijskog izvješća, prikupljanje odgovarajućih
revizijskih dokaza i formiranje radne dokumentacije, pregled financijskih izvješća za 2013. godine, ocjena
istinitosti i fer prikaza poslovanja u 2013. godini, sastavljanje izvješća o reviziji i davanje mišljenja ovlaštenog
revizora.
2.3. Odgovorne osobe za sastavljanje financijskih izvješća
Odgovorne osobe za sastavljanje financijskih izvješća Leda d.d. Široki Brijeg su:
Jasna Mandić direktor Društva
šef računovodstva Marinko Bošnjak licencirani računovođa broj licence 1953/5
2.4. Dokumentacija za reviziju financijskih izvješća
Dokumentacija revizije su financijska izvješća Društva (Bilanca stanja, Bilanca uspjeha, Bilanca novčanih tijekova,
Izvješće o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilanca, Glavna knjiga Popisne liste, Odluke tijela upravljanja i
rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvješća Uprave, Nadzornog odbora i Odbora za reviziju, zapisnici o PDV i
drugim kontrolama , pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz Sudskog
registra, Bankovni izvodi, popisne liste i drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.
2.5. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sljedeće osobe:
Računovođa Željko Vukoja
Šef računovodstva Marinko Bošnjak licencirani računovođa broj licence 1953/5
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
21
2.6. Financijsko knjigovodstvo
Financijsko knjigovodstvo odvija se preko programa za obradu podataka i obuhvaća sve bitne elemente za
analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena.
2.7. Primjena MSR-a
U postupcima revizije primjenjivali smo Međunarodne Standarde Revizije (MSR) i to posebno:
MSR 200 Cilj i temeljna načela Revizije financijskog izvješća
MSR 500 Revizijski dokazi
MSR 510 Početna stanja
MSR 530 Uzorkovanje i testiranje
MSR 700 Izvještavanje revizora sa mišljenjem
2.8. Identifikacija i praćenje troškova
Društvo vrši identifikaciju i praćenje troškova prema zahtjevima MRS 14 – Izvještavanje po segmentima.
Knjigovodstvo troškova i usluga se vodi tako da se na kraju obračunskog razdoblja daju zbirni nalozi na temelju
kojih se troškovi prenose iz financijskog u pogonsko knjigovodstvo, a na temelju popisa zaliha nedovršene
proizvodnje i gotovih proizvoda utvrđuju se realizirani troškovi.
2.9. Revizorski tim
Revizorski tim koji je obavio reviziju financijskih izvješća Društva:
1.
2.
2.10.
prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec.
Omer Čabarabdić dipl.oec.
– ovlašteni revizor
– ovlašteni revizor
Vrijeme trajanja revizije
Vrijeme trajanja kod klijenta: od 21.07. 2014. godine do 28.04. 2014. godine.
2.11.
Računovodstvena evidencija
Računovodstvena evidencija bazirana je sljedećim računovodstvenim propisima:
Zakonu o računovodstvu i reviziji ("Službeni list F BiH", 83/09),
Međunarodnim računovodstvenim standardima,
Pravilniku o primjeni kontnog okvira za poduzeća i zadruge,
Pravilniku o obrascima bilanca stanja i bilanca uspjeha za poduzeća i zadruge, druge pravne osobe i
poduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo, Pravilniku o obrascu i sadržaju pozicija u obrascu izvješća o
promjenama na kapitalu i novčanim tijekovima,
Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji u BiH, sve pravne osobe primjenjuju Međunarodne
računovodstvene standarde od 2006. godine.
Računovodstveno-knjigovodstveni poslovi organizirani su u Društvu.
Uz godišnja financijska izvješća za poslovnu 2013. godinu Društvo je objavilo i osnovne korištene
Računovodstvene politike i zabilješke.
Poslovne knjige i financijska izvješća se vode i sastavljaju po kontnom planu za gospodarska Društva.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
22
3. PREGLED ZNAČAJNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Pravila procjenjivanja – temeljne pretpostavke
Financijska izvješća trebaju biti sastavljeni po načelu nastanka poslovnih događaja (načelo uzročnosti) i načelu
stalnosti. Prema načelu nastanka poslovnog događaja učinci poslovnih promjena i drugih događaja se priznaju u
momentu nastanka (a ne kada se gotovina ili njen ekvivalent primi ili isplati).
Financijska izvješća sastavljeni po načelu nastanka poslovnog događaja (osim Izvješća o novčanim tijekovima)
pružaju informacije ne samo o poslovnim promjenama iz prethodnog razdoblja, koje uključuju isplatu i prijem
gotovine, već također i o obvezama za isplatu gotovine u budućem razdoblju i o resursima koji predstavljaju
gotovinu koja će biti primljena u budućem razdoblju.
Financijska izvješća su sastavljena pod pretpostavkom da će Društvo poslovati na neograničeni vremenski period
i da će nastaviti poslovati i u budućnosti.
3.2. Priznavanje elemenata financijskih izvješća
Sredstvo se priznaje u bilanci stanja kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi pritjecati u Društvo i kada
sredstvo ima nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja ili vrijednost koja se može pouzdano izmjeriti. Obveza se
priznaje u bilanci stanja kada je vjerojatno da će odljev resursa koji sadrži ekonomske koristi proizići iz podmirenja
sadašnjih obveza i kada se iznos obveze koja će se podmiriti može pouzdano izmjeriti.
Prihod se priznaje u bilanci uspjeha kada je povećanje budućih ekonomskih koristi povezano s povećanjem
sredstava ili smanjenjem obveza koje se mogu pouzdano izmjeriti, odnosno da priznavanje prihoda nastaje
istovremeno s priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza.
Rashodi se priznaju u bilanci uspjeha kada smanjenje budućih ekonomskih koristi koje su povezane sa
smanjenjem sredstava ili povećanjem obveza i mogu se pouzdano izmjeriti, odnosno da priznavanje rashoda
nastaje istovremeno s priznavanjem porasta obveza ili smanjenjem sredstava.
Kapital se iskazuje u skladu s financijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena kupovna moć i
predstavlja neto imovinu Društva. Iz financijskog koncepta kapitala proistječe koncept očuvanja financijskog
kapitala. Očuvanje financijskog kapitala mjeri se u nominalnim monetarnim jedinicama - CSD. Po ovom konceptu
dobit je zarađena samo ako financijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju razdoblja premašuje financijski (ili
novčani) iznos neto imovine na početku razdoblja, nakon uključivanja bilo kakvih raspodjela vlasnicima ili
doprinosa vlasnika u tijeku godine.
3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman tečajnih razlika
Izvršen je preračun novčanih sredstava, potraživanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja u njihovu
protuvrijednost po tečaju na dan bilanciranja. Pozitivne i negativne tečajne razlike nastale po tome temelju su
iskazane kao prihod ili rashod razdoblja.
3.4. Računovodstvena načela
Pri sačinjavanju financijskih izvješća Društvo je obvezno pridržavati se sljedećih načela:
3.4.1.
Načelo stalnosti
Načelo stalnosti iz koga proizlazi da imovinski, financijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika
zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućavaju poslovanje u neograničenom roku iz čega proizlazi
privremenost i povremenost izvještavanja, kao i obveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim
u slučajevima primjena načela impariteta.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
23
3.4.2.
Načelo dosljednosti
Načelo dosljednosti koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne mijenja, a
ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekt promjene i obrazlože razlog promjene.
3.4.3.
Načelo realizacije
Načelo realizacije po kojemu se u bilanci uspjeha mogu uključiti samo realizirani (tržišno potvrđeni) dobici.
3.4.4.
Načelo impariteta
Načelo impariteta(nejednake vrijednosti), koje zahtjeva bilanciranje imovine po najnižoj a obveza po najvišoj
vrijednosti što ima za posljedicu odmjeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir
smanjenje cijene (deprecijacije) i rezerviranja nezavisno je li rezultat dobit ili gubitak.
3.4.5.
Načelo uzročnosti prihoda i rashoda
Načelo uzročnosti prihoda i rashoda po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi danog obračunskog
razdoblja bez obzira na moment naplate prihoda (fakturiranu realizaciju) i momenta plaćanja na temelju rashoda.
3.4.6.
Načelo pojedinačnog procjenjivanja dospjelosti i obveza
Načelo pojedinačnog procjenjivanja dospjelosti i obveza pri čemu eventualna grupna procjenjivanja radi
racionalizacije proistječu iz pojedinačnog procjenjivanja.
3.4.7.
Načelo identiteta bilanci
Načelo identiteta bilanci po kome bilanca otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora biti identična
zaključnoj bilanci za prethodnu godinu.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
24
4. PROCJENJIVANJE IMOVINE
Imovinu je potrebno procjenjivati prije datuma bilanciranja.
4.1. Neuplaćeni upisani kapital
Neuplaćeni upisani kapital procjenjuje se po trenutnoj vrijednosti potraživanja na temelju upisanog neuplaćenog
kapitala
4.2. Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je vjerojatno da će od tog ulaganja pritjecati ekonomske koristi i
kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva, a obuhvaćaju ulaganja u razvitak, koncesije, patente,
licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom stečenog goodwilla.
Nematerijalna ulaganja se vrednuju prema nabavnoj vrijednosti.
4.3. Nekretnine, postrojenja, oprema i sredstva
Nekretnine, postrojenja i oprema su materijalna sredstva koja Društvo drži za upotrebu u proizvodnji ili isporuku
robe ili pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim osobama ili u administrativne svrhe ili za koja se očekuje da će
se koristiti duže od jednog obračunskog razdoblja.
Nabavke nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme u tijeku godine evidentiraju se po nabavnoj
vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost nabavljenih sredstava uvećana za sve zavisne troškove
nabavke i sve troškove dovođenja u stanje funkcionalne pripravnosti. Cijenu koštanja navedenih sredstava
proizvedenih u vlastitoj režiji čine direktni troškovi i pripadajući indirektni troškovi, koji se odnose na to ulaganje.
Dobici ili gubici koji proistječu iz rashodovanja ili otuđenja utvrđuju se kao razlika između procijenjenih neto
priljeva od prodaje i iskazanog iznosa sredstva i priznaju se kao prihod ili rashod u bilanci uspjeha.
U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni.
Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema i sredstva, vrednuju
se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitke na temelju
smanjenja vrijednosti).
Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja procjenjuju se po sadašnjoj vrijednosti (obično je to vladajuća
tržišna cijena). Dobit ili gubitak nastao uslijed promjene vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat u
kome je nastao.
Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicijske imovine uvećava se za naknadne
troškove na temelju troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uvjetom da se ovi
troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva.
Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od
tržišnih cijena na dan sastavljanja bilanci, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem nove
nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procijene povećavaju revalorizacijsku rezervu, a
negativni efekti smanjuju revalorizacijsku rezervu, a ako revalorizacijske rezerve nema negativni efekt povećava
rashod manjom vrijednošću imovine u bilanci uspjeha.
4.4. Amortizacija
Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište i
šume je nabavna odnosno revalorizacijska nabavna vrijednost.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
25
Obračun amortizacije vrši se od početka narednog mjeseca u odnosu na mjesec kada je sredstvo stavljeno u
upotrebu.
Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom, primjenom stopa koje se utvrđuju na temelju
procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava.
Osnovica za obračun amortizacije sredstva je nabavna vrijednost.
Preostala vrijednost je jednaka je razlici nabavne vrijednosti i ispravke vrijednosti, što znači da Društvo ne
očekuje da će dobiti neku vrijednost za sredstvo na kraju njegovog korisnog vijeka trajanja.
Efekti procijene obuhvaćaju se u bilanci uspjeha (pozitivni u korist prihoda od usklađivanja vrijednosti imovine, a
negativni na teret rashoda na temelju smanjenja vrijednosti imovine).
Metoda obračuna amortizacije je linearna tj. proporcionalna (pasus 62 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i
oprema).
Amortizacijske stope, utvrđene na temelju procijenjenog korisnog vijeka upotrebe su:
1. Građevine i građevinski objekti
1,5-10%
1.1. Upravne, administrativne, uredske i ostale zgrade za obavljanje uslužnih djelatnosti
3%
1.2. Stambene zgrade, hoteli, restorani
5%
1.3. Ceste, komunalni objekti, gornji stroj željezničkih pruga
14,30%
2. Oprema, vozila i mehanizacija
11-20%
2.1. Oprema za vodoprivredu, vodovod i kanalizaciju
14,30%
2.2. Računari i oprema za zaštitu okoliša
33,30%
3. Višegodišnji zasadi
14,30%
4. Osnovna stada
5. Vozila
6. Nematerijalna ulaganja
40%
12,5-25%
33,33%
4.5. Financijski plasmani i potraživanja
4.5.1.
Sudjelovanje u kapitalu
Sudjelovanje u kapitalu procjenjuje se po nominalnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža.
Sudjelovanje u kapitalu otpisuje se proporcionalno gubitku a povećava proporcionalno povećanju temeljnog
kapitala iz raspodjele neto dobiti i jedno i drugo na temelju izvješća pravne osobe kod koje je uložen kapital a
pokriće gubitka odnosno odluka o povećanju temeljnog kapitala iz raspodjele neto dobiti.
4.5.2.
Krediti
Krediti se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos dokumentirane nenaplativosti,
a indirektno na temelju odluka rukovodstva u slučaju ne izvršenja naplate u roku dospijeća.
4.5.3.
Vrijednosni papiri
Vrijednosni papiri, otkupljeni vlastiti vrijednosni papiri i udjeli procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti ili tržišnoj
vrijednosti ako je ona niža.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
26
4.5.4.
Kratkoročna potraživanja
Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni otpis, po odluci
rukovodstva, vjerojatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja
dokumentirana.
4.5.5.
Financijski plasmani i potraživanja
Financijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na dan
bilanciranja.
4.5.6.
Društvo općim aktom utvrđuju indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja.
4.5.7.
Zastarjela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda.
4.6. Zalihe
Zalihe robe i materijala se mjere po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čine svi troškovi nabavke za
dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mjesto i stanje. Troškovi nabavke zaliha obuhvaćaju kupovnu cijenu,
uvozne dažbine i druge obveze (osim onih koje Društvo može naknadno povratiti od poreznih vlasti),troškove
prijevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci. Popusti, rabati i druge
osobne stavke se oduzimaju pri utvrđivanju troškova nabavke.
Izlaz zaliha materijala i robe se evidentira metodom prosječne ponderirane cijene. Zalihe materijala, rezervnih
dijelova, inventara s jednokratnim otpisom i robe procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvaća fakturiranu
vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih dijelova, sitnog
inventara i robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni.
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procjenjuju se po cijeni koštanja ili neto prodajnoj cijeni ako je
ona niža. Cijena koštanja obuhvaća troškove proizvodnje i proporcionalni dio općih troškova proizvodnje, pri
čemu se iz ovih troškova isključuju troškovi nekorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje.
Neto prodajna cijena je prodajna cijena na dan procjene umanjena za davanja, troškove prodaje, kao i za
troškove dovršavanja proizvodnje u slučaju nedovršene proizvodnje. Neto prodajna cijena utvrđuje se ovako:
trenutna prodajna cijena na dan sastavljanja bilanci x (troškovi razdoblja/prihod od prodaje).
U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha za iznos stvarno nastalog i dokumentiranog smanjenja
vrijednosti vrši se otpis zaliha na teret rashoda.
4.7. Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Vrijednosni papiri koje su neposredno unovčeni i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima.
Vrijednosni papiri procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti a plemeniti metali procjenjuju se po vrijednosti izvedenoj
iz cijena plemenitih metala na svjetskom tržištu.
Vrijednosni papiri, depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na
dan sastavljanja bilanci.
4.8. Aktivna vremenska razgraničenja
Aktivna vremenska razgraničenja (AVR) obuhvaćaju unaprijed plaćene odnosno fakturirane troškove i prihode
tekućeg razdoblja koji nisu mogli biti fakturirani a za koje su nastali troškovi u tekućem razdoblju.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
27
5. PROCJENJIVANJE PASIVE
5.1. Kapital
Kapital obuhvaća: temeljni kapital, emisijsku premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve),
revalorizacijske rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine.
Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilance u
visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizacijska rezerva danog sredstva prenosi se na
neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizira ili prodaje.
5.2. Obveze
Dugoročne i kratkoročne obveze proistekle iz financijskih i poslovnih transakcija procjenjuju se po nominalnoj
vrijednosti. Obveze u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem tečaju strane valute na dan sastavljanja bilanci.
Zastarjele obveze ukidaju se u korist prihoda.
5.3. Dugoročna rezerviranja
Dugoročna rezerviranja predstavljaju obveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji
će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:
rezerviranja za troškove u garantnom roku na temelju prodanih usluga za koje je obračunat prihod u
punom iznosu,
rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstva,
rezerviranja za zadržane kaucije i depozite,
rezerviranja za troškove restrukturiranja,
rezerviranja za naknade i druge beneficije zaposlenih, i
ostala rezerviranja za vjerojatne troškove.
Ova rezerviranja Društvo procjenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u momentu nastanka
troškova koji tereti rezerviranje. Neiskorištena dugoročna rezerviranja za pokriće troškova ukidaju se u korist
ostalih prihoda.
5.4. Pasivna vremenska razgraničenja (PVR) obuhvaćaju:
unaprijed obračunati troškovi,
obračunati prihodi budućeg razdoblja,
odloženi prihodi po temelju efekata ugovorene zaštite od rizika,
razgraničeni troškovi nabavke,
donacije.
Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za
nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po temelju utroška ili amortizacije primljenih stvari
iz donacija.
5.5. Obveze za porez za dodanu vrijednost (PDV)
Iskazuje se obračun poreza na dodanu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim
porezom na dodanu vrijednost od strane dobavljača i temelju uvoza.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
28
6. PRIHODI I RASHODI
6.1. Poslovni prihodi i rashodi
6.1.1.
Poslovne prihode čine:
prihodi od prodaje robe i usluga umanjene za poreske dažbine i dane popuste nezavisno od momenta
naplate,
prihodi od aktiviranja i potrošnje usluga priznaju po cijeni koštanja,
prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj cijeni, a prihodi od prirasta temeljnog
stada priznaju se po tržišnoj cijeni,
promjena vrijednosti biološke imovine,
prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz proračuna/budžeta i drugih izvora i
drugi osobni prihodi,
prihodi od zakupnina, članarina, ukidanja rezerviranja i ostali poslovni prihodi.
Prihod se mjeri na temelju fer vrijednosti primljene nadoknade ili potraživanja, uzimajući u obzir iznos svih
trgovačkih popusta i količinskih rabata koje Društvo odobri. Razlika između fer vrijednosti i nominalnog iznosa
naknade priznaje se kao prihod od kamate.
Poslovni prihodi korigiraju se na više za povećanje vrijednosti zaliha usluga i na niže za smanjenje vrijednosti
zaliha usluga.
Prihodi od prodaje su iskazani u iznosu fakturirane realizacije, tj. izvršene prodaje do kraja obračunskog
razdoblja, pod uvjetom da je s tim danom nastao dužničko-povjerilački odnos i da je ispostavljena faktura.
Prihodi od usluga iskazani su proporcionalno stupnju završenosti usluge na dan bilanciranja.
Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvaćaju prihode koji se javljaju u slučaju prodaje stalne
imovine po vrijednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim nerealizirane dobiti na temelju prodaje
vrijednosnih papira (u slučaju kada se vrednovanje vrijednosnih papira vrši po njihovim tržišnim vrijednostima),
kao i dobitke koji nastaju pri povećanju knjigovodstvene vrijednosti stalne imovine uslijed prestanka djelovanja
uvjeta za smanjenje njihove vrijednosti.
Gubici nastaju po temelju prodaje imovine po cijenama nižim od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim po
temelju rashodovanja neotpisanih temeljnih sredstava, po temelju šteta koje se mogu u cjelini ili djelomično
nadoknaditi od osiguravajućih društava, po temelju primjene principa impariteta (umanjenje vrijednosti imovine).
6.1.2.
Poslovne rashode čine:
nabavna vrijednost prodane robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi
goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi
amortizacije i rezerviranja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se
priznaju nezavisno od plaćanja.
6.1.3.
Izvanredni prihodi i rashodi
Izvanredni prihodi i rashodi nastaju kao posljedica izvanrednih događaja, koji se jasno razlikuju od redovitih
aktivnosti i od kojih se ne očekuje da nastaju često ili redovito.
Temeljne karakteristike izvanrednih prihoda i rashoda su:
rijetko se pojavljuju;
događaj koji je prouzročio prihod ili rashod je izvanredan, odnosno nije posljedica redovitih aktivnosti;
značaj i veličina prihoda ili rashoda je velika u odnosu na imovinu društva.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
29
6.2. Financijski prihodi i rashodi
Financijski prihodi i rashodi obuhvaćaju: prihode i rashode od kamata (nezavisno od toga da li su dospjeli i da li
se plaćaju ili pripisuju iznosu potraživanja ili obveze na dan bilanciranja); prihode i rashode od tečajnih razlika;
prihode i rashode iz odnosa s matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim osobama; i ostale financijske
prihode i rashode.
6.2.1.
Financijske prihode čine:
prihodi od kamata, od učešća u dobiti povezanih pravnih osoba/lica, od pozitivnih tečajnih razlika, dobici
po temelju promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine i ostali financijskih prihodi.
6.2.2.
Financijske rashode čine:
rashodi na temelju kamata, negativnih tečajnih razlika, otpisi dugoročnih financijskih plasmana, gubici
po temelju promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim
osobama i ostali financijski rashodi.
6.3. Ostali prihodi i rashodi
6.3.1.
Ostale prihode čine:
dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, učešća
u kapitalu, dugoročnih vrijednosnih papira i materijala, dobici na temelju ulaganja u nekretnine, viškovi
osim viškova zaliha usluga, prihodi od smanjenja obaveza, dobici na temelju prodaje stalnih sredstava
klasificiranih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, naplaćena otpisana potraživanja i ostali
nespomenuti prihodi.
6.3.2.
Ostale rashode čine:
gubici na temelju rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,
opreme, bioloških sredstava, gubici na temelju prodaje učešća u kapitalu, dugoročnih vrijednosnih papira
i materijala, manjkovi osim manjkova zaliha usluga, otpisi obrtnih sredstava, gubici po temelju prodaje
stalnih sredstava klasificiranih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, gubici na temelju ulaganja u
nekretnine i ostali nespomenuti rashodi.
6.4. Dobici i gubici
Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi, a obuhvaćaju prihode koji se javljaju u slučaju prodaje stalne
imovine po vrijednosti većoj od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim nerealizirane dobiti na temelju prodaje
vrijednosnih papira (u slučaju kada se vrednovanje vrijednosnih papira vrši po njihovim tržišnim vrijednostima),
kao i dobitke koji nastaju pri povećanju knjigovodstvene vrijednosti stalne imovine uslijed prestanka djelovanja
uvjeta za smanjenje njihove vrijednosti.
Gubici nastaju po temelju prodaje imovine po cijenama nižim od njihove knjigovodstvene vrijednosti, zatim po
temelju rashodovanja neotpisanih temeljnih sredstava, po temelju šteta koje se mogu u cjelini ili djelomično
nadoknaditi od osiguravajućih društava, po temelju primjene principa impariteta (umanjenje vrijednosti imovine).
6.4.1.
Prihode od usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine:
prihodi od revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i prihodi na temelju poništavanja
imparitetnih gubitaka.
6.4.2.
Rashode na temelju usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine:
rashodi na temelju revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i rashodi na temelju priznavanja
imparitetnih gubitaka.
6.5. Porez na dodanu vrijednost (PDV )
Porez na dodanu vrijednost (PDV) propisan je Zakonom o porezu na dodanu vrijednost (Službeni list BiH broj
09/95) uvedena je obveza i sustav plaćanja PDV-a na cijelom teritoriju BiH s početkom primjene od 01.siječnja
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
30
2006. godine a čime je zamijenjen dotadašnji sustav oporezivanja i primjene poreza na promet proizvoda i
usluga.
6.6. Porez na dobit
Porez na dobit obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit.
Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu s entitetskim propisima. Porezna obveza se
obračunava na oporezivu dobit.
Oporeziva dobit utvrđuje se u poreznoj Bilanci usklađivanjem dobiti iskazane u bilanci uspjeha, koji je sačinjen u
skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima i propisima kojima se uređuje računovodstvo, za
određene rashode i prihode u suglasnosti s važećim poreznim propisima.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
31
7. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKA IZVJEŠĆA
BILJEŠKA 1: Prihodi od prodaje robe
Opis
2013
1
2
Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
3.489
Prihodi od prodaje robe
3.489
BILJEŠKA 2: Prihodi od prodaje učinaka
Opis
2013
1
2
Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu
652.345
Prihodi od prodaje učinaka
652.345
BILJEŠKA 3: Ostali poslovni prihodi
Opis
2013
1
2
Prihodi od zakupa
111.800
Prihodi iz namjenskih izvora financiranja
Ostali poslovni prihodi
40.000
151.800
BILJEŠKA 4: Nabavna vrijednost prodane robe
Opis
2013
1
2
Nabavna vrijednost prodane robe
6.447
Nabavna vrijednost prodane robe
6.447
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
32
BILJEŠKA 5: Materijalni troškovi
Opis
2013
1
2
Nabavka sirovina, materijala, rezervnih dijelova i inventara
151.950
Utrošene sirovine i materijal
3.941
Utrošena energija i gorivo
58.832
Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto-guma
24.392
Materijalni troškovi
239.115
BILJEŠKA 6: Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja
Opis
2013
1
2
Troškovi plaća
122.093
Troškovi ostalih primanja, naknada i materijalnih prava zaposlenih
Troškovi plaća i ostalih osobnih primanja
35.115
157.208
BILJEŠKA 7: Troškovi proizvodnih usluga
Opis
2013
1
2
Troškovi transportnih usluga
9.090
Troškovi usluga održavanja
35.131
Troškovi zakupa
22.297
Troškovi reklame i sponzorstva
7.689
Troškovi proizvodnih usluga
74.207
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
33
BILJEŠKA 8: Amortizacija
Opis
2013
1
2
Amortizacija do visine porezno priznatih rashoda
82.771
Amortizacija
82.771
BILJEŠKA 9: Troškovi rezerviranja
Opis
2013
1
2
Troškovi ostalih dugoročnih rezerviranja
54.886
Troškovi rezerviranja
54.886
BILJEŠKA 10: Nematerijalni troškovi
Opis
2013
1
2
Nematerijalni troškovi
56.815
Nematerijalni troškovi
56.815
BILJEŠKA 11: Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
Opis
2013
1
2
Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
45.297
Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
45.297
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
34
BILJEŠKA 12: Financijski prihodi
Opis
2013
1
2
Pozitivne tečajne razlike
2
Financijski prihodi
2
BILJEŠKA 13: Financijski rashodi
Opis
2013
1
2
Rashodi kamata
47.589
Negativne tečajne razlike
3
Financijski rashodi
47.592
BILJEŠKA 14: Ostali prihodi
Opis
2013
1
2
Otpis obveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi
2.969
Ostali prihodi
2.969
BILJEŠKA 15: Ostali rashodi
Opis
2013
1
2
Rashodi po osnovi ispravka vrijednosti i otpisa potraživanja
Rashodovanja i gubici na zalihama materijala i robe i ostali rashodi
Ostali rashodi
32.829
5.154
37.983
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
35
BILJEŠKA 16: Nematerijalna sredstva
Opis
2013
1
2
Koncesije, patenti, licence, zaštitni znakovi i druga prava
24.625
Nematerijalna sredstva
24.625
BILJEŠKA 17: Nekretnine, postrojenja i oprema
Opis
2013
1
2
Zemljište
764.320
Građevinski objekti
2.307.796
Ispravka vrijednosti građevinskih objekata
(953.347)
Postrojenja i oprema
1.327.332
Ispravka vrijednosti postrojenja i oprema
(733.792)
Alati, pogonski i uredski namještaj
14.050
Transportna sredstva
46.000
Nekretnine, postrojenja i oprema
2.772.359
BILJEŠKA 18: Zalihe i sredstva namijenjena prodaji
Opis
2013
1
2
Sirovine i materijal
45.383
Auto-gume i ambalaža
191.364
Ispravak vrijednosti sirovina, materijala, dijelova i inventara
(95.487)
Proizvodi u skladištu
Roba u prodaji na veliko
Zalihe i sredstva namijenjena prodaji
7.491
88
148.839
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
36
BILJEŠKA 19: Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Opis
2013
1
2
Transakcijski računi domaća valuta
42.470
Transakcijski računi strana valuta
39
Blagajne domaća valuta
48.603
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
91.112
BILJEŠKA 20: Kratkoročna potraživanja
Opis
2013
1
2
Kupci u zemlji
393.464
Kupci u inozemstvu
268
Potraživanja od zaposlenika
50
Potraživanja od državnih organa i institucija
998.646
Ostala kratkoročna potraživanja
2.953
Kratkoročna potraživanja
1.395.381
BILJEŠKA 21: Kapital
Opis
2013
1
2
Dionički kapital
2.862.843
Ulozi
2.039.299
Neraspoređena dobit ranijih godina
21.709
Neraspoređena dobit izvještajne godine
Gubitak ranijih godina
7.033
(1.226.132)
Kapital
3.704.752
BILJEŠKA 22: Dugoročne obveze
Opis
2013
1
2
Dugoročni krediti uzeti u zemlji
3.217
Dugoročne obveze
3.217
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
37
BILJEŠKA 23: Kratkoročne financijske obveze
Opis
2013
1
2
Ostale kratkoročne financijske obveze
189.601
Kratkoročne financijske obveze
189.601
BILJEŠKA 24: Obveze iz poslovanja
Opis
2013
1
2
Primljeni predujmovi, depoziti i kaucije
292
Dobavljači u zemlji
254.939
Dobavljači u inozemstvu
2.406
Obveze iz poslovanja
257.637
BILJEŠKA 25: Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih
Opis
2013
1
2
Obveze za neto plaće i naknade plaća
50.703
Obveze za porez i posebne dažbine na plaće i naknade plaća
4.547
Obveze za doprinose u vezi plaća i naknada plaća
Obveze za ostala neto primanja, naknade troškova i materijalna prava
zaposlenih
126.714
Obveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja uposlenih
182.218
254
BILJEŠKA 26: Obveze za PDV
Opis
2013
1
2
Obveze za razliku između obveza za PDV i ulaznog poreza
30.804
Obveze za PDV
30.804
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
38
BILJEŠKA 27: Obveze za porez na dobit
Opis
2013
1
2
Obveze za porez na dobit
1.249
Obveze za porez na dobit
1.249
BILJEŠKA 28: Pasivna vremenska razgraničenja
Opis
2013
1
2
Ostala pasivna vremenska razgraničenja
62.838
PVR
62.838
8. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
Nije bilo događaja nakon datuma sastavljanja bilance koji bi mogli imati utjecaj na prezentirana financijska
izvješća. Izjašnjenje revizora o naknadnim događajima koji su mogli eventualno utjecati na izvršene iskaze u
financijskim izvješćima poduzeća za revidirani period poslovanja nije neophodno niti može utjecati na revizorsko
mišljenje. Angažman na obavljanju revizije dogovoren je nakon što su financijski izvještaji već usvojeni od strane
uprave poduzeća i dostavljeni nadležnoj državnoj instituciji. U tom smislu, bilo kakve izmjene podataka u
financijskim izvješćima prouzrokovane eventualnim naknadnim događajima moraju se provesti u tekućem
obračunskom razdoblju, na jedan od načina propisanih MRS br. 8.
9. SUDSKI SPOROVI
Prema informacijama dobivenim od Uprave Društva i podacima iz potpisane izjave Klijenta revizije nema sudskih
postupaka koji se vode protiv Društva, niti Društvo vodi ikakve sudske postupke.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
39
10.
PROCJENA RIZIKA
Kreditni rizik
Društvo je izloženo umjerenom kreditnom riziku koji proizlazi uglavnom iz potraživanja od kupaca usluga i ostalih
potraživanja. Maksimalan iznos kreditnog rizika jednak je nominalnoj vrijednosti tih potraživanja.
Kamatni rizik
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih
stopa. Društvo je izloženo umjerenom kamatnom riziku jer dio sredstava Društva nosi kamatu.
Valutni rizik
Društvo je izloženo umjerenom valutnom riziku jer je dio sredstava Društva denominiran ili vezan uz stranu valutu.
Društvo ima obveze koje su denominirane ili vezane uz stranu valutu.
Porezni rizik
Federacija Bosna i Hercegovina i BIH trenutno imaju više zakona koji reguliraju razne poreze uvedene od strane
nadležnih tijela/organa. Porezi koji se plaćaju uključuju PDV, porez na dobit i poreze na plaće, zajedno s drugim
porezima. Za razliku od razvijenijih tržišnih gospodarstava ne postoji dugogodišnja praksa primjene ovih poreza
jer se neki od tih poreza primjenjuju tek od prošle godine, a s druge strane propisi kojima se vrši implementacija
ovih zakona često su nejasni ili se još uvijek različito tumače. Iz ovog razloga, često se javljaju razlike u mišljenju
među državnim ministarstvima i poreznicima u vezi s pravnom interpretacijom zakonskih odredbi što može
dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Porezne prijave su predmet kontrola i pregleda od strane više
ovlaštenih poreznih inspekcija kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata.
Tumačenje poreznih zakona od strane poreznih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se
razlikovati od tumačenja rukovodstva. To za Društva kao što je ovo može dovesti do osporavanja transakcija od
strane poreznih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata.
U skladu sa Zakonom o poreznoj upravi Federacije BiH, period zastarjelosti porezne obveze je 5 godina. To
praktično znači da porezne vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obveza u roku od 5 godina od
trenutka kada je obveza nastala. Ove činjenice mogu utjecati da porezni rizik u Federaciji BiH i Bosni i
Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama s razvijenijim poreznim sustavom.
11.
NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA
U skladu s Međunarodnim standardom revizije u kojem se razmatra načelo stalnosti, prilikom planiranja i
izvršavanja postupaka revizije i ocjene dobivenih rezultata, revizor treba razmotriti ispravnost pretpostavke o
načelu stalnosti poslovanja pravne osobe.
Iz poslovanja koje se nastavlja i u 2014. godini, razmatranja bitnijih odredbi aktualnih ugovora koji su u fazi
realizacije, kao i planova za koje se intenzivno pripremaju uvjeti za realizaciju, revizor se u razumnoj mjeri uvjerio
da princip stalnosti poslovanja nije narušen.
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
40
12.
REVIZORSKI TIM
1. prof.dr.sc. Božo Vukoja dipl.oec.
2. Omer Čabaravdić
3.
Matko Kneževičć
dipl.oec.
dipl.oec .
_______________________________
Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvješća za Društvo Leda d.d. Široki Brijeg za 2013. godinu
41
© Copyright 2024 Paperzz
