GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE 78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: revizija@gsr-rs.org Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Broj: RV040 - 13 Banja Luka, 03.07.2013. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske SADRŽAJ I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA............................................................ 1 II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4 III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) .................................. 5 1. Uvod ...................................................................................................... 5 2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja ............................. 5 3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 5 4. Finansijski izvještaji ............................................................................ 6 4.1. Priprema, izrada i donošenje budžeta .................................................... 6 4.2. Bilans uspjeha ......................................................................................... 7 4.2.1. 4.2.2. 4.2.3. 4.3. 4.3.1. 4.3.2. 4.4. 4.4.1. 4.4.2. Prihodi.................................................................................................... 7 Rashodi .................................................................................................. 7 Finansijski rezultat.................................................................................. 7 Periodični izvještaj o izvršenju budžeta ................................................. 7 Budžetski prihodi .................................................................................... 7 Budžetski rashodi ................................................................................... 8 Bilans stanja .......................................................................................... 10 Aktiva ................................................................................................... 10 Pasiva .................................................................................................. 12 4.5. Nabavke .................................................................................................. 12 4.6. Bilans novčanih tokova ......................................................................... 14 4.7. Napomene uz finansijske izvještaje ..................................................... 15 4.8. Vanbilansna evidencija ......................................................................... 15 4.9. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 15 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA Predmet Izvršili smo reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja (Bilansa stanja, Bilansa uspjeha, Izvještaja o promjenama neto imovine, Bilansa novčanih tokova, Periodičnog izvještaja o izvršenju budžeta i Periodičnog izvještaja o izvršenju po računovodstvenim fondovima) za korisnike budžeta Grada Prijedor (u daljem tekstu: Grad) sa stanjem na dan 31. decembar 2012. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena uz finansijske izvještaje i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Gradonačelnik je odgovaran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed prevare i greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjerene u datim okolnostima. Gradonačelnik je takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje jedinice lokalne samouprave bude u skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je entitet ispravno primijenio značajne zakonske i druge relevantne propise. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalim usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi, s obzirom na propisani okvir izvještavanja, dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, finansijskom rezultatu, izvršenju budžeta i namjeni trošenja javnih sredstava. Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom Kao što je objašnjeno u tački 4.1. Izvještaja, Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 1 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj jer nije donesena odluka o korišćenju budžetskog suficita koju treba donijeti na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja. Kao što je objašnjeno u tački 4.3.2. Izvještaja, Poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora, tehničkog prijema objekata i druge stručne poslove za Grad, najvećim dijelom, obavljalo je JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor, a međusobni odnosi po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova između istih nisu regulisani ugovorom. Kao što je objašnjeno u tački 4.4.1. Izvještaja, Od strane rukovodstva Grada nisu izvršene odgovarajuće analize kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i nisu preduzete, u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima, odgovarajuće mjere u cilju naplate istih. Kao što je objašnjeno u tački 4.4.2. Izvještaja, Odgovorna lica Grada nisu prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja izvršili usaglašavanja (konfirmaciju salda) za dio iskazanih potraživanja i obaveza. U 2013. g. do momenta završetka revizije, vršeno je usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza između Grada i izvođača radova „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor, ali su i nakon toga međusobna potraživanja i obaveze na dan 31.12.2012. g. ostale neusaglašene za 177.956 KM. Kao što je objašnjeno u tački 4.5. Izvještaja, Prilikom provođenja procedura javnih nabavki, kod dijela nabavki, kvalifikacioni uslovi iz tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i precizni. Ugovorene obaveze u pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora, uslova plaćanja, rokova i cijena, u jednom broju ugovora nisu u cjelosti ispoštovane. Za dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci javnih nabavki, a za jedan dio roba i usluga (gorivo, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije proveden postupak javne nabavke, kako je definisano Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine. Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine, finansijski rezultat i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja. Grad je u toku 2012. godine, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, primijenio u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise (u smislu zahtjeva ISA 250). Skretanje pažnje Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće: Grad je u vanbilansnoj evidenciji iskazao kamate na dugoročne kredite u iznosu od 7.572.033 KM i sitan inventar u iznosu od 243.445 KM, koji prema odredbama čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, nisu predmet vanbilansne evidencije. 2 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama, Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada. Obveznicima komunalne naknade, od strane nadležnog odjeljenja u Gradu, nije utvrđena visina komunalne naknade za 2012. g. Banja Luka, 03.07.2013. godine Glavni revizor dr Duško Šnjegota Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 3 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske II REZIME DATIH PREPORUKA Gradonačelniku preporučujemo da se: 1) Donese odluka o korišćenju budžetskog suficita i to na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava i porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja. 2) Međusobni odnosi sa JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova regulišu ugovorom. 3) Izvrši analiza kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima preduzmu odgovarajuće mjere u cilju naplate. 4) Izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza i u skladu sa MRS JS 14 - Događaji nakon datuma izvještavanja izvrši objelodanjivanje. 5) Izvrše odgovarajuće analize u vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod sprovođenja postupaka javnih nabavki i da se postupci javnih nabavki vrše uz dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine. 6) Izvrši korekcija stanja vanbilansne evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. Skupštini Grada preporučujemo da: 1) U skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima donese: programe korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu naknada, kako je definisano Zakonom o zaštiti od požara, Zakonom o vodama, Zakonom o rudarstvu i Zakonom o šumama; Program zajedničke komunalne potrošnje, Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica i uskladi svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti. Gradonačelniku je dostavljeno Pismo uz Izvještaj vezano za uočene slabosti i nedostatke u funkcionisanju sistema interne kontrole koji, ako se ne otklone mogu uticati na efikasnost poslovanja, kao i na tačnost i istinitost finansijskog izvještavanja. 4 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) 1. Uvod Grad Prijedor je smješten u sjeverozapadnom dijelu Bosne i Hercegovine i zauzima površinu od 834 km², gdje po procjeni lokalne vlasti u 71 naseljenom mjestu živi oko 110.000 stanovnika, koji su prostorno organizovani u 48 mjesnih zajednica. Grad izvršava obaveze utvrđene Ustavom, Statutom, Zakonom o lokalnoj samoupravi, Zakonom o Gradu Prijedor i drugim važećim propisima, čime su utvrđena područja odgovornosti, nadležnosti organa i način finansiranja. Opština Prijedor je na osnovu Zakona o Gradu Prijedor - 10.07.2012. g, dobila status Grada. Organi Grada su Skupština Grada i gradonačelnik. Skupština Grada je organ odlučivanja i kreiranja politike Grada, a gradonačelnik zastupa i predstavlja Grad i nosilac je izvršne vlasti. Na osnovu Odluke Vlade Republike Srpske o rang-listi razvijenosti opština za 2012. g. Grad je svrstan u razvijene jedinice lokalne samouprave. Sredstva za rad Grada u 2012. g. obezbijeđena su iz poreskih i neporeskih prihoda, grantova, transfera između budžetskih korisnika i primitaka za proizvedenu stalnu imovinu. Revizijom su obuhvaćeni konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada (u daljem tekstu: finansijski izvještaji), odnosno finansijski izvještaji: Administrativne službe Grada (u daljem tekstu: AS) i nižih budžetskih korisnika. Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerama na bazi uzoraka i da u sistemu interne kontrole i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja – postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene. U skladu sa članom 20. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 98/05), Glavnoj službi za reviziju su 26.06.2013. godine dostavljene Primjedbe na Nacrt Izvještaja o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01- 31.12.2012. godine. Navedene primjedbe su dostavljene u zakonom propisanom roku i razmotrene su sa dužnom profesionalnom pažnjom. Uglavnom se odnose na date preporuke i kao takve po mišljenju Glavne službe za reviziju ne mogu bitno uticati na revizorske nalaze. Glavna služba za reviziju prihvatila je primjedbu koja se odnosila na kvalifikaciju vezanu za vanbilansnu evidenciju. Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima. 2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvršila je u 2008. g. reviziju finansijskih izvještaja Opštine Prijedor za 2007. g. Prema nalazima revizije, u radu opštinskih organa utvrđeni su određeni nedostaci i nepravilnosti, zbog čega je izraženo mišljenje sa rezervom. S obzirom da je od te revizije finansijskih izvještaja do revizije finansijskih izvještaja Grada za 2012. g. protekao duži vremenski period, predmet ove revizije nije bio Plan aktivnosti Grada na otklanjanju utvrđenih nedostataka i nepravilnosti koje su utvrđene u Izvještaju za 2007. g. 3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola Usvajanjem Statuta, donošenjem Pravilnika o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u AS, Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za korisnike Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 5 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske budžeta Grada i drugih internih akata, stvorene su pretpostavke za funkcionisanje sistema interne kontrole. Skupština Grada nije u skladu sa svojim nadležnostima donijela određene programe, što nije u skladu sa čl. 30. Zakona o lokalnoj samoupravi. Programe i izvještaje o realizaciji istih je donosio gradonačelnik Grada. Prema Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u AS, na dan 31.12.2012. g. sistematizovano je 140 radnih mjesta za 244 izvršioca, a prema prezentovanom pregledu, u decembru 2012. g. u Gradu su bila zaposlena 202 izvršioca na neodređeno vrijeme i 4 funkcionera. Na osnovu administrativnih i računovodstvenih internih kontrolnih postupaka, rukovodstvo je izvršilo procjenu mogućih rizika od nastajanja grešaka. Transakcije i događaji evidentirani su u okviru glavne knjige trezora i pomoćnih knjiga. Monitoring nad sistemom internih kontrola vršen je u okviru svakodnevnih aktivnosti rukovodstva Grada, s tim što nisu prezentovani izvještaji o načinu izvršenog monitoringa nad sistemom internih kontrola. U Gradu nije uspostavljena interna revizija. Nakon sprovedene revizije utvrdili smo da je sistem internih kontrola u Gradu uspostavljen, ali od strane rukovodstva Grada nisu sastavljeni izvještaji o načinu vršenja monitoringa nad sistemom internih kontrola. 4. Finansijski izvještaji Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Grada, oslanjaju se na propisani okvir finansijskog izvještavanja, koji podrazumijeva primjenu MRS JS i Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (u daljem tekstu: Pravilnik o finansijskom izvještavanju). Navedenim pravilnikom je propisana forma i sadržaj, kao i način pripreme i prezentacije finansijskih izvještaja za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. Nadležna služba za finansije, na osnovu podataka iz glavne knjige trezora Grada i dostavljenih obrazaca godišnjih finansijskih izvještaja pojedinačnih budžetskih korisnika, objedinila je podatke, sastavila konsolidovane finansijske izvještaje na propisanim obrascima i iste dostavila Ministarstvu finansija Republike Srpske. 4.1. Priprema, izrada i donošenje budžeta Budžet Grada za 2012. g. donesen je 12.12.2011. g. u iznosu od 33.978.130 KM. Izmjene budžeta – rebalans, izvršene su 07.12.2012. g. i ukupno planirana sredstva su utvrđena u iznosu od 35.568.464 KM. Podaci o planiranim i ostvarenim sredstvima i planiranim i izvršenim rashodima i izdacima dati su u Tabeli broj 1 – koja je u prilogu ovog Izvještaja. Skupština Grada je prilikom donošenja Odluke o rebalansu budžeta Grada za 2012. g. donijela i Odluku o korišćenju budžetskog suficita u iznosu od 2.348.037 KM, koji je utvrđen Skupštinskom Odlukom o usvajanju Izvještaja o izvršenju budžeta Grada za period 01.01 – 31.12.2011. g. Pri tome nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, jer odluka o korišćenju budžetskog suficita nije donesena na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja (npr. budžetski suficit kao rezultat neiskorišćenih namjenskih prihoda zahtjeva njegovu raspodjelu u skladu sa zakonom utvrđenom namjenom tih sredstava). U obrascu Periodični izvještaj o izvršenju budžeta za period 01.01 – 31.12.2012. g. na strani budžetskih sredstava (u koloni izvršenje) nije iskazan podatak o iskorišćenom budžetskom suficitu. Po nalazu revizije, a na osnovu izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja, sredstva su 6 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske mogla biti planirana rebalansom i raspoređena na odgovarajuće pozicije rashoda u iznosu od 83.192 KM. U periodu od usvajanja rebalansa budžeta Grada, odnosno od 07.12 do 31.12.2012. g. doneseno je 5 Odluka o realokaciji budžetskih sredstava u ukupnom iznosu od 199.940 KM, a od 01.01 do 14.02.2013. g. doneseno je 9 Odluka o realokaciji u ukupnom iznosu od 706.922 KM. Preporučujemo gradonačelniku da odluku o korišćenju budžetskog suficita donosi na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja. 4.2. Bilans uspjeha 4.2.1. Prihodi Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju, u obrascu bilans uspjeha (izvještaj o finansijskoj uspješnosti) iskazan je pregled svih prihoda i rashoda u izvještajnom periodu. Prihodi su u bilansu uspjeha iskazani u iznosu od 34.544.558 KM, a čine ih: poreski i neporeski prihodi, grantovi, prihodi obračunskog karaktera i transferi između budžetskih jedinica. U ranijem periodu je izvršeno rezervisanje i pošto je utvrđeno da po osnovu rezervisanja obaveza nije došlo do odliva resursa koji predstavljaju ekonomsku korist ili uslužni potencijal, izvršeno je isknjižavanje rezervisanja u korist obračunskih prihoda od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza u iznosu od 765.547 KM. Transferi između budžetskih jedinica iskazani su u iznosu od 3.178.982 KM, a isti se odnose na doznačena sredstva od različitih nivoa vlasti. 4.2.2. Rashodi Rashodi su iskazani u iznosu od 30.023.096 KM, a čine ih tekući rashodi 24.581.057 KM i rashodi obračunskog karaktera 5.442.039 KM. Najveći dio rashoda obračunskog karaktera se odnosi na rashode po osnovu amortizacije 3.760.488 KM i na rashode od usklađivanja vrijednosti imovine 1.616.969 KM. 4.2.3. Finansijski rezultat Pozitivan finansijski rezultat Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazan u iznosu od 4.521.462 KM, a nastao je kao razlika prihoda i rashoda u koje su osim budžetskih prihoda/rashoda, uključeni i prihodi/rashodi obračunskog karaktera. 4.3. Periodični izvještaj o izvršenju budžeta 4.3.1. Budžetski prihodi Budžetski prihodi Grada iskazani su u iznosu od 30.440.362 KM, što je 94% u odnosu na rebalans budžeta. Poreski prihodi iskazani su u iznosu od 21.185.052 KM, što je 96% u odnosu na rebalans budžeta. Neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 8.671.749 KM, što je 89% u odnosu na rebalans budžeta. Najznačajnija stavka u neporeskim prihodima je naknada za korišćenje mineralnih sirovina i ista je iskazana u iznosu od 4.526.912 KM. Dio tih sredstava u iznosu od 3.925.637 KM naplaćen je po osnovu presude Okružnog privrednog suda u Banja Luci. Naknada se odnosi na period 01.01.2008 – 30.06.2010. g. Preostali iznos se odnosi na naplaćena sredstva po osnovu obaveza iz 2012. g. Gradonačelnik je 30.12.2011. g. donio Odluku o utvrđivanju programa upotrebe sredstava od naknada po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina za 2012. g. Navedeno je da će Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 7 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske se sredstva koristiti u skladu sa Zakonom o rudarstvu i planom i programom razvoja koji će Skupština usvojiti. Skupština Grada nije donijela Program korišćenja sredstava ostvarenih od naknade po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina, što nije u skladu sa čl. 92. Zakona o rudarstvu. Utvrdili smo da dio navedenih sredstava nije planiran, utrošen i iskazan kako je definisano Zakonom o rudarstvu, već je utrošen i iskazan na poziciji subvencija 687.377 KM, grantova 125.760 KM i ostalih rashoda 132.350 KM. Grad nije uskladio svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti. Skupština Grada nije u skladu sa Zakonom o komunalnoj djelatnosti uskladila i propisala obavezu plaćanja komunalne naknade za korišćenje objekata i uređaja zajedničke komunalne potrošnje. Odluka o komunalnoj naknadi je iz 2000. g. Obveznicima komunalne naknade od strane nadležnog odjeljenja u Gradu nije utvrđena visina komunalne naknade za 2012. g. Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama, Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada. Grantovi iznose 86.861 KM, ili 38% u odnosu na planirane grantove, a odnose se na tekuće i kapitalne pomoći, koje je Grad primio od pravnih i fizičkih lica. Transferi između budžetskih jedinica iznose 496.700 KM, ili 15% više u odnosu na planirane transfere. U obrascu - Periodični izvještaj po računovodstvenim fondovima, na fondu 04 iskazan je iznos od 2.678.368 KM, a isti se odnosi na transfere sredstava po osnovu izgradnje regionalnog vodovoda, specijalne škole, srednje i osnovne škole, doma zdravlja i drugih investicija. Primici za nefinansijsku imovinu iznose 859.946 KM ili 24% više u odnosu na planirane primitke. Primici po osnovu poreza na dodatu vrijednost planirani su u iznosu od 78.703 KM, a iskazani u iznosu od 725.952 KM. Skupštini Grada preporučujemo da, u skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima, donese Programe korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu naknada, kako je definisano zakonima i uskladi svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti. Gradonačelniku preporučujemo da se namjenska sredstva ostvarena po osnovu naknada definisanih posebnim zakonima koriste za predviđene namjene. 4.3.2. Budžetski rashodi Budžetski rashodi Grada iskazani su u iznosu od 24.221.201 KM, a odnose se na tekuće rashode, osim rashoda obračunskog karaktera. Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 8.536.693 KM, što je 91% u odnosu na rebalans budžeta, a odnose se na rashode AS i nižih budžetskih korisnika, po osnovu bruto plata i bruto naknada troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih. U JU Dječiji vrtić „Radost“ Prijedor Pravilnik o platama zaposlenih (u dijelu koji se odnosi na koeficijente za obračun plate i uvećanje osnovne plate) i Odluka o naknadi plate nisu u skladu sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike Srpske i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u JU Dječiji vrtić „Radost“. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u iznosu od 8.733.265 KM ili 89% u odnosu na rebalans budžeta. Rashodi po osnovu utroška goriva, nafte i naftnih derivata, iskazani su u iznosu od 111.422 KM. Za izvršenu nabavku goriva, nafte i naftnih derivata, nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g. Rashodi za tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 1.957.613 KM, a isti se odnose na rashode za tekuće održavanje: objekata drumskog saobraćaja, opreme, zgrada i ostalo. Rashodi za održavanje ulične rasvjete iskazani su u iznosu od 92.288 KM, a za 8 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske iste nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g. Rashodi za stručne usluge iskazani su u iznosu od 792.191 KM, planirani su u iznosu od 1.558.828 KM, a isti se odnose na rashode za usluge finansijskog posredovanja i osiguranja, informisanja, pravne, administrativne i druge usluge. Izvršenje ove pozicije je manje od plana, zbog pogrešnog planiranja izdataka za nematerijalnu proizvedenu imovinu na poziciji rashoda za stručne usluge. Donesena je odluka o realokaciji budžetskih sredstava sa pozicije rashoda na poziciju izdataka. Rashodi za usluge održavanja javnih površina iskazani su u iznosu od 1.931.119 KM, a odnose se na rashode za održavanje zelenih površina, usluge zimske službe, čišćenja javnih površina, rashode po osnovu utroška električne rasvjete na javnim površinama, ostale usluge zaštite životne sredine i usluge uređenja prostora. Skupština Grada nije donijela Program zajedničke komunalne potrošnje kako je definisano čl. 21. stav (2) i (3) Zakona o komunalnoj djelatnosti. Odjeljenje za stambenokomunalne poslove je sačinilo Program zajedničke komunalne potrošnje i na isti je data saglasnost od strane gradonačelnika. Nije donesen Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica, što nije u skladu sa čl. 18. Zakona o javnim putevima. Ostali nepomenuti rashodi iskazani su u iznosu od 1.939.531 KM, a odnose se na rashode za stručno usavršavanje zaposlenih, bruto naknade za rad van radnog odnosa, reprezentaciju, sudska rješenja, poreze i doprinose na teret poslodavca i ostale nepomenute rashode. Za izvršene usluge reprezentacije (reprezentacija u zemlji 211.718 KM, prijemi, manifestacije i sl. 164.308 KM, pokloni 34.609 KM i ostali rashodi po osnovu reprezentacije 3.388 KM), nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g. Subvencije su iskazane u iznosu od 692.347 KM, a odnose se na subvencije: javnim nefinansijskim subjektima od 397.898 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim oblastima), finansijskim subjektima od 148.000 KM (podsticaji u zapošljavanju) i nefinansijskim subjektima od 146.499 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim oblastima). Grantovi su iskazani u iznosu od 2.875.250 KM, a odnose se na tekuće grantove neprofitnim subjektima u zemlji (političkim, sportskim i humanitarnim organizacijama i udruženjima), ostale tekuće grantove (kulturne i sportske manifestacije), kapitalne grantove neprofitnim subjektima u zemlji (organizacije u oblasti obrazovanja, nauke i kulture) i ostale kapitalne grantove u zemlji. Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 4.074.375 KM, a odnose se na: izdatke za izgradnju i pribavljanje zgrada i objekata od 3.053.479 KM, izdatke za investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata od 239.882 KM, izdatke za nabavku postrojenja i opreme od 168.820 KM, izdatke za nematerijalnu proizvedenu imovinu 530.245 KM, izdatke za investiciono održavanje opreme od 5.655 KM i izdatke za biološku imovinu od 1.692 KM. U 2012. g. poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora, tehničkog prijema objekata i druge stručne poslove, najvećim dijelom obavljao je JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor (u daljem tekstu: Zavod), koji je nastao u 2006. g. transformacijom OJDP „Zavod za izgradnju grada i opštine Prijedor“. Skupštinskom odlukom o osnivanju, Zavodu su od strane osnivača povjereni poslovi od opšteg interesa za Grad. Navedenim aktom je definisano da Grad i Zavod ugovorom uređuju način i kontrolu vršenja povjerenih poslova i usluga, na osnovu programa rada koji izrađuje Grad, a koji sadrži: vrstu i obim posla, mjerila i kriterijume za utvrđivanje cijene i rok izvršenja posla. Zaključen je ugovor između Grada i Zavoda samo za 2008. g. Gradonačelnik je 28.12.2011. g. donio Program rada Zavoda za 2012. g. sa planiranim ukupnim sredstvima od 700.000 KM. Zavod je 07.12.2011. g. donio Odluku o visini naknade za usluge Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 9 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske tehničkog prijema objekata, izradu urbanističko tehničkih uslova, reviziju tehničke dokumentacije i stručno mišljenje. Za izvršene usluge Gradu u 2012. g. Zavod je ispostavio fakture u vrijednosti od 699.578 KM i iste su plaćene u iznosu od 579.682 KM. Izdaci za otplatu dugova iskazani su u iznosu od 1.622.859 KM, a odnose se na izdatke za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji. Neraspoređeni suficit tekućeg perioda je iskazan u iznosu od 581.897 KM. U Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta Grada, iskazan je bruto budžetski suficit u iznosu od 6.219.161 KM (razlika budžetskih prihoda od 30.440.362 KM i budžetskih rashoda od 24.221.201 KM). Primici za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 859.946 KM, a izdaci za nefinansijsku imovinu od 4.074.375 KM, što znači da je iskazan neto izdatak za nefinansijsku imovinu od (3.214.429) KM. Kada se na iskazani bruto budžetski suficit doda iskazani neto izdatak za nefinansijsku imovinu, dobije se budžetski suficit u iznosu od 3.004.732 KM. Kada se na taj budžetski suficit doda iznos za neto finansiranje od (2.422.835) KM dobije se neraspoređeni suficit tekućeg perioda od 581.897 KM. Neto finansiranje odnosi se na neto primitke od finansijske imovine od (799.976) KM i neto zaduživanje (1.622.859) KM. Gradonačelniku preporučujemo da međusobne odnose sa Zavodom, po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova, reguliše ugovorom. Skupštini Grada preporučujemo da u skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima, donese Program zajedničke komunalne potrošnje i Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica. 4.4. Bilans stanja 4.4.1. Aktiva Ukupna aktiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a sastoji se od poslovne i vanbilansne aktive. Poslovnu aktivu čini tekuća i stalna imovina. Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su u iznosu od 3.400.895 KM, a odnose se na iskazano stanje na žiro računima i blagajni Grada. Kratkoročni plasmani su iskazani u iznosu od 817.000 KM. Odlukom o usvajanju rebalansa budžeta za 2012. g. planirana je i izvršena kratkoročna pozajmica preduzeću „Toplana“ a.d. Prijedor (u daljem tekstu: Toplana) u iznosu od 800.000 KM. Međusobni odnosi između davaoca sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom. Ugovoren je povrat sredstava do kraja 2013. g. Kratkoročna potraživanja su iskazana u iznosu od 1.508.405 KM, a čine ih potraživanja AS Grada od 1.440.149 KM i ostalih korisnika budžeta od 68.256 KM. Iskazana potraživanja odnose se na potraživanja od fizičkih i pravnih lica po osnovu nenaplaćenih sredstava od zakupa poslovnih prostora i javnih površina, naknada na ime uređenja građevinskog zemljišta i rente, potraživanja po osnovu refundacije sredstava od fondova po osnovu poreza i doprinosa i druga potraživanja. Kratkoročna potraživanja su na dan bilansiranja procijenjena sa stanovišta njihove naplativosti. Potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci od datuma dospijeća, a za potrebe prezentacije u finansijskim izvještajima, klasifikovana su kao nenaplativa potraživanja u iznosu od 5.162.647 KM. Od navedenog iznosa na poziciji - Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, evidentiran je iznos od 1.616.969 KM. Utvrdili smo da Grad nije preduzeo odgovarajuće mjere naplate kratkoročnih potraživanja u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima (pokrenuti su sudski sporovi u vrijednosti 399.546 KM). Podaci o procjeni naplativosti kratkročnih potraživanja objelodanjeni su u Napomenama uz finansijske izvještaje. Kratkoročna razgraničenja su iskazana u iznosu od 166.402 KM, a odnose se na kratkoročno razgraničene rashode, prihode i ostala kratkoročna razgraničenja. 10 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske Dugoročni plasmani su iskazani u iznosu od 11.934.780 KM, a odnose se na akcije i učešće Grada u kapitalu komunalnih preduzeća od 9.534.780 KM (učešće u kapitalu od 6.594.332 KM u skladu sa Zakonom o prenosu prava svojine na kapitalu Republike Srpske u preduzećima koja obavljaju komunalne djelatnosti na jedinice lokalne samouprave i kupovina akcija u iznosu od 2.940.448 KM) i dugoročni zajam od 2.400.000 KM. Na osnovu vlastite procjene finansijskog položaja Toplane i preuzimanja pojedinih vrsta rizika (poslovni, poreski, tržišni, promjenljivost cijena akcija i isplata dividende), Skupština Grada je 25.10.2011. g. donijela Odluku o odobravanju sredstava za dokapitalizaciju Toplane. U 2012. g. na osnovu sprovedene emisije hartija od vrijednosti privatnom ponudom, Grad je kupio akcije od Toplane u vrijednosti od 2.940.448 KM. Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine u postupku kontrole kod Toplane za kontrolisani poreski period, utvrdila je dodatnu poresku obavezu u iznosu od 378.138 KM, po osnovu uvećanja izlaznog poreza na ime primljenih subvencija od strane Grada u toku 2009, 2010 i 2011. g, pozivajući se na odredbe čl. 20 stav (1) Zakona o porezu na dodatu vrijednost. U ranijem periodu data sredstva Toplani od 2.400.000 KM su planirana, izvršena i objelodanjena u finansijskim izvještajima Grada na odgovarajućim ekonomskim pozicijama - Subvencije javnim preduzećima. Na osnovu podnesenog zahtjeva od strane Toplane o promjeni namjene primljenih sredstava Skupština Grada je 21.12.2012. g. donijela Odluku o promjeni namjene datih sredstava u vrijednosti od 2.400.000 KM. U odluci je definisano da se ekonomski kod - Subvencije javnim preduzećima, zamjenjuju ekonomskim kodom - Dugoročni zajmovi. Na osnovu Skupštinske odluke u glavnoj knjizi trezora Grada, na pozicijama dugoročnih plasmana i finansijskog rezultata ranijih godina, evidentiran je i iskazan iznos od 2.400.000 KM. Međusobni odnosi između davaoca sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom. Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima iskazana je u iznosu od 154.883.601 KM: proizvedena stalna imovina od 101.779.183 KM, dragocjenosti od 181.701 KM, neproizvedena stalna imovina od 49.762.495 KM i nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi u iznosu od 3.160.222 KM. Pozicija nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi u početnom stanju iskazana je u iznosu od 24.366.838 KM. Za dio stalnih sredstva u pripremi (glavna ulica u Gradu, putevi, kanalizacija, vodovod, osnovne škole, domovi porodične medicine, stadion i druga imovina) koja su ranije data u upotrebu i koriste se, u momentu aktiviranja nije izvršen prenos sa konta imovine u pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi, kako je definisano čl. 37. stav 2. Pravilnika o primjeni kontnog plana i zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 14. priznavanje), već je to urađeno sa 31.12.2012. g. Kako za navedena sredstva u momentu aktiviranja nije izvršen prenos sa konta imovine u pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi, u periodu od 2007, do 2011. g. nije vršen obračun amortizacije. Ova greška je ispravljena u 2012. g. i obračun amotrizacije je pravilno evidentiran, te je nefinansijska imovina u stalnim sredstvima na dan 31.12.2012. g. tačno iskazana. U 2012. g. pozicije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima (zemljište) i izvori sredstava, povećani su za 31.954.127 KM. Uknjižavanje je izvršeno na osnovu procjene Poreske uprave Republike Srpske, područni centar Prijedor, čime je Grad ušao u proces utvrđivanja konačne fer vrijednosti zemljišta. Gradonačelniku preporučujemo da izvrši analizu kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa, da u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima preduzme odgovarajuće mjere u cilju njihove naplate i priznavanje nekretnina, postrojenja i opreme vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema. Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 11 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske 4.4.2. Pasiva Ukupna pasiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a sastoji se od poslovne i vanbilansne pasive. Poslovnu pasivu čine obaveze i vlastiti izvori. Kratkoročne obaveze su iskazane u iznosu od 5.887.939 KM, a čine ih: obaveze iz poslovanja od 3.181.631 KM, kratkoročne finansijske obaveze od 1.567.658 KM, kratkoročna rezervisanja i razgraničenja od 957.356 KM, obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite od 97.925 KM, ostale kratkoročne obaveze od 71.129 KM i obaveze za lična primanja od 12.240 KM. Prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja odgovorna lica Grada nisu u skladu sa čl. 16. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, za dio iskazanih potraživanja i obaveza izvršila usaglašavanja međusobnih potraživanja i obaveza (konfirmacija salda). Utvrdili smo da se iskazano stanje obaveza Grada prema izvođaču radova „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor i potraživanja istog izvođača radova od Grada na dan 31.12.2012. g. ne slažu za 1.236.066 KM. U 2013. g. do momenta završetka revizije vršeno je usaglašavanje tih međusobnih potraživanja i obaveza. Grad je priznao i u glavnoj knjizi trezora u 2013. g. evidentirao svoju obavezu prema izvođaču radova u iznosu od 517.417 KM. Po osnovu osporenih radova iz 2008. g. od starne Grada, za radove na rekonstrukciji Ulice kralja Petra I oslobodioca izvođač radova je ispostavio Gradu knjižno odobrenje i izvršio je evidentiranje u svojim knjigama, čime je umanjio svoje potraživanje od Grada za 540.693 KM, pa su međusobna potraživanja i obaveze ostale neusaglašene za iznos od 177.956 KM. Dugoročne obaveze su iskazane u iznosu od 18.755.797 KM, a čine ih: dugoročne finansijske obaveze od 17.435.877 KM (glavnica po osnovu dugoročnih kredita), dugoročna rezervisanja i razgraničenja od 890.959 KM (pribavljena nefinansijska imovina u stalnim sredstvima, koju nije pratio odliv gotovine) i ostale dugoročne obaveze od 428.961 KM (za odloženo plaćanje na 39 rata prema „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor). Informacije o projekcijama kamata i potencijalnim obavezama za iste u 2013. g. prezentovane su u Napomenama uz finansijske izvještaje za 2012. g. Grad nije u skladu sa čl. 62. stav 2. Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske objavio u Službenom glasniku Republike Srpske Izvještaj o stanju duga i garancijama na dan 31.12.2012. g. Vlastite izvore čine: trajni izvori sredstava od 57.959.560 KM, finansijski rezultat ranijih godina od 84.500.615 KM i finansijski rezultat tekuće godine od 4.534.278 KM. Gradonačelniku preporučujemo da se izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza i za iznose koji su priznati u finansijskim izvještajima (korektivni događaji nakon datuma izvještavanja), izvrši usklađivanje sa događajima nakon datuma bilansa i objavljivanje naknadnih događaja u skladu sa MRS JS 14 Događaji nakon datuma izvještavanja. 4.5. Nabavke Gradonačelnik je donio Plan kapitalnih investicija za 2012. g. koji se sastoji od 3 plana: Plan kapitalnih nabavki, Plan kapitalnih rekonstrukcija i održavanja i Plan opštih razvojnih programa. Skupština Grada nije donijela Program kapitalnih investicija za 2012. g. Revizijom sprovedenih procedura javnih nabavki utvrđene su neusklađenosti sa Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: ZJN). Izgradnja puteva u Gradu Nakon provedenog otvorenog postupka, sa najpovoljnijim ponuđačem „Prijedorputevi“ d.o.o. Prijedor, zaključen je 06.08.2012. g. ugovor u vrijednosti radova od 1.168.725 KM. Analizirajući aktivnosti u vezi sa ovom nabavkom, utvrdili smo sljedeće: 1) kvalifikacioni uslovi (visina ostvarene dobiti) koje je ugovorni organ odredio za ponuđače u tenderskoj 12 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske dokumentaciji, nisu srazmjerni predmetu ugovora, usklađeni sa njim i nisu jasni i precizni, što nije u skladu sa čl. 22. ZJN; 2) ugovor je zaključen, iako je broj primljenih prihvatljivih ponuda bio manji od tri, što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (4) ZJN; 3) najpovoljniji ponuđač nije dostavio bankarsku garanciju za dobro izvršenje ugovora, kako je definisano tenderskom dokumentacijom i čl. 7. ugovora; 4) promijenjeni su uslovi plaćanja, jer je ponuđač u ponudi naveo da će se plaćanje vršiti po prilivu sredstava u budžet uz mogućnost odgođenog plaćanja, a u ugovoru je navedeno da će se izvođač kreditno zadužiti kod jedne od poslovnih banaka po vlastitom izboru, na period od 5 do 7 godina na iznos ugovorenih sredstava i da će Grad izvođaču radova mjesečno plaćati obaveze - na osnovu plana otplate kredita. Zaključen je Aneks ugovora 12.09.2012. g. kojim je plaćanje definisano na osnovu vrijednosti izvedenih i fakturisanih radova u 39 mjesečnih rata; 5) do 31.10.2012. g. ispostavljeni su računi za izvedene radove na ukupan iznos od 1.168.719 KM, a do 31.12.2012. g. plaćena je obaveza u iznosu od 177.573 KM i 6) u periodu od 15.08 do 03.10.2012. g. usluge stručnog nadzora obavljao je JU „Institut za ispitivanje materijala i konstrukcije“ Banja Luka, a ugovor sa istim Grad je zaključio 03.10.2012. g. (nakon provedenog postupka javne nabavke). Nakon izvršenih nepredviđenih radova na izgradnji puteva na području Grada u 2012. g. proveden je pregovarački postupak bez objave obavještenja o nabavci, umjesto otvorenog postupka (prije izvođenja navedenih radova). Za navedene radove u iznosu od 517.417 KM zaključen je ugovor 08.02.2013. g. Veći dio navedenih nepravilnosti (uslov visina dobiti, način plaćanja i bankarska garancija) je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime izgradnje Spomen česme na Jerezi (vrijednost ugovora je 192.418 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u vrijednosti od 84.702 KM) i izgradnje sportske dvorane na Urijama (vrijednost ugovora je 952.180 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u vrijednosti od 306.884 KM). Za navedene investicije izabran je najpovoljniji ponuđač „Prijedorputevi“ d.o.o. Prijedor. Na osnovu date procjene od službe nadzora, radovi na izgradnji sportske dvorane na Urijama neće biti završeni u predviđenom roku. Nabavka vatrogasne cisterne za Teritorijalnu vatrogasnu jedinicu Pošto su primljene manje od 3 ponude, ponovljen je otvoreni postupak za izbor najpovoljnijeg ponuđača. Kriterijum za dodjelu ugovora je ekonomski najpovoljnija ponuda (cijena 80% i rok isporuke 20%). Poslije sprovedenog otvorenog postupka, starješina Teritorijalne vatrogasne jedinice je 27.07.2012. g. donio Odluku o izboru najpovoljnijeg ponuđača - konzorcij «Lada-auto» Banja Luka i «Boksing» Beograd. Ugovor sa odabranim ponuđačem je zaključen 23.10.2012. g. Vrijednost ugovorene nabavke je 303.369 KM, sa rokom isporuke vatrogasne cisterne od 45 dana od dana potpisivanja ugovora. Odabrani ponuđač je ponudio mnogo kraći rok isporuke od ostalih ponuđača i po tom osnovu, prilikom bodovanja ponuda, dobio je najveći broj bodova. Potpisivanjem ugovora, 73 dana nakon što je donesena Odluka o izboru najpovoljnijeg ponuđača, ugovorni organ nije opravdao važnost roka isporuke kao jednog od kriterijuma za bodovanje ponuda. Vozilo je preuzeto 14.12.2012. g. Održavanje puteva sa asfaltnim kolovozom i makadamskim kolovoznim zastorom Nakon sprovedenog otvorenog postupka javne nabavke, Grad je 11.05.2010. g, zaključio dva okvirna sporazuma (po Lotovima) za dvije godine. Predmet ugovora su stalne popravke i održavanje puteva. U obavještenju o nabavci navedeno je da će se ugovor odnositi na dvije godine, a u Obrascu za dostavljanje ponuda navedene su količine za jednu godinu. Dana 17.05.2010. g. Grad je zaključio dva pojedinačna ugovora sa izabranim ponuđačima na ukupnu sumu iz ponude i to: „Vučković eksport - import“ d.o.o. Banja Luka na iznos od 186.750 KM i „Niskogradnja - Marjanović“ d.o.o. Prijedor na iznos od 837.275 KM. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile na jednu godinu, utvrđeno je da su u periodu od 17.05.2011 do 03.10.2012. g. izabrani ponuđači vršili predmetne popravke i održavanje puteva po istim cijenama iz ponude, ali bez zaključenog Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 13 Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske pojedinačnog ugovora. Radni nalozi i otpremnice koji su prilog fakturama nisu bili svi numerisani i potpisani od strane odgovornih lica. Nadzorni organ nije vršio detaljnu analizu rada mehanizacije i utroška materijala, kako je definisano ugovorom. Grad je 16.08.2012. g. zaključio novi okvirni sporazum za dvije godine, s tim što se ponuđene i ugovorene količine odnose na dvije godine. Veći dio navedenih nepravilnosti je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime usluga zimskog održavanja puteva i ulica. Dva okvirna sporazuma (za dvije godine) zaključena su 27.01.2011. g, iako je broj kvalifikovanih ponuda (za Lot-2) bio manji od tri, što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (5) ZJN. Ugovorena je cijena abrazivnog materijala (industrijska so) od 208 KM/toni, a Grad je prihvatio korekciju cijena od 250 KM/toni i zaključio 21.12.2011. g. Aneks ugovora, što nije u skladu sa čl. 39. stav (3) ZJN. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile za jednu godinu, utvrđeno je da su u periodu od 17.02.2012. g. do 17.02.2013. g. izabrani ponuđači vršili predmetne usluge, bez zaključenog pojedinačnog ugovora. Grad je 27.01.2013. g. ispravno zaključio novi okvirni sporazum na dvije godine. Ponuđene i ugovorene količine se takođe odnose na dvije godine. Prilikom izvršenja osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju i rekonstrukciju 13 stambenih jedinica (Projekat stambenog zbrinjavanja Roma), bez prethodno provedene procedure javne nabavke, zaključen je Aneks ugovora za nepredviđene i naknadne radove u vrijednosti od 71.925 KM. Navedena nepravilnost je utvrđena i kod izvršenja osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju istočne tribine stadiona u Gradu, gdje je vrijednost nepredviđenih i naknadnih radova iznosila 113.611 KM. Nije provedena procedura izbora najpovoljnijeg ponuđača za rashode održavanja vozila, horizontalne i vertikalne signalizacije. Prilikom provođenja procedura javnih nabavki: kod dijela nabavki kvalifikacioni uslovi iz tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i precizni; u jednom dijelu ugovora nisu u cjelosti ispoštovane ugovorene obaveze u pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora, uslova plaćanja, rokova i cijena; za dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci nabavki i za jedan dio roba i usluga (nabavka goriva, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije proveden postupak javne nabavke, kako je definisano ZJN. Gradonačelniku preporučujemo da obezbijedi da se izvrše odgovarajuće analize u vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod sprovođenja postupaka javnih nabavki i da za buduće nabavke obezbijedi dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine. 4.6. Bilans novčanih tokova Prilikom iskazivanja podataka o tokovima gotovine iz poslovnih aktivnosti, odgovorna lica su koristila direktan metod. Iskazani su prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 30.634.584 KM, odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 24.240.041 KM i neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 7.423.808 KM. Raščlanjeni efekti priliva i odliva novčanih sredstava Grada u okviru obračunskog perioda po aktivnostima pružaju informacije koje omogućavaju korisnicima da procijene promjene neto imovine i njegovu finansijsku strukturu (uključujući njegovu likvidnost i solventnost). Iskazan je pozitivan novčani tok iz poslovnih aktivnosti od 7.423.808 KM, negativan neto novčani tok iz investicionih aktivnosti 5.021.871 KM, negativan neto novčani tok iz aktivnosti finansiranja od 1.622.859 KM. Na osnovu iskaznih podataka došlo se do neto povećanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata od 779.078 KM. Pozitivan novčani tok iz poslovne aktivnosti u 2012. g. ukazuje da je omogućeno finansiranje investicionih aktivnosti i aktivnosti finansiranja iz vlastitih sredstava Grada. 14 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 - 31.12.2012. godine Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske 4.7. Napomene uz finansijske izvještaje Grad je sastavio Napomene uz finansijske izvještaje i iste na sistematičan način pružaju dodatne informacije o prihodima i primicima, rashodima i izdacima, imovini, obavezama i izvorima. 4.8. Vanbilansna evidencija Grad je na dan 31.12.2012. g. iskazao vrijednost vanbilansne aktive i pasive u iznosu od 30.508.214 KM. U vanbilansnoj evidenciji iskazane su kamate na dugoročne kredite 7.572.033 KM, nefinansijska imovina (neriješeni imovinsko-pravni odnosi) 20.348.709 KM, stanovi koji su predmet otkupa 1.473.993 KM, sitan inventar 243.445 KM, primljene garancije 94.842 KM, izdate garancije 701.009 KM i sporne obaveze i potraživanja 74.183 KM. Prema čl. 86. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, kamate na kredite i sitan inventar nisu predmet evidentiranja u vanbilansnoj evidenciji. Gradonačelniku preporučujemo da se izvrše korekcije stanja vanbilansne evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. 4.9. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze Na osnovu prezentovanih informacija o sudskim sporovima na dan 31.12.2012. g, utvrdili smo da se kod nadležnih sudova vode 53 spora i to: 31 parnični postupak gdje se Grad pojavljuje u ulozi tuženog i 1 parnični postupak gdje je Grad u ulozi tužioca, 14 upravnih sporova i 7 vanparničnih postupaka. Vrijednost parničnog postupka u kojima se Grad pojavljuje kao tužilac je 120.268 KM, a vrijednost 31 parničnog postupka u kome se Grad pojavljuje u ulozi tuženog je 5.098.291 KM. Osnov postupaka je naknada štete, utvrđivanje i predaja u posjed i utvrđivanje ništavnosti ugovora. Vrijednost 7 vanparničnih postupaka u kojima se Grad pojavljuje u ulozi tuženog je 341.662 KM. Osnov postupaka je naknada za eksproprisane nekretnine. Potencijalne obaveze su objelodanjene u Napomenama uz finansijske izvještaje, u skladu sa čl. 73. stav (5) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj. Revizorski tim: Stanojka Vučetić, s.r. Božidar Kuvelja, s.r. Siniša Marković, s.r. Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01 -31.12.2012. godine 15 2 A. BUDžETSKI PRIHODI (I+II+III + IV) 71 I PORESKI PRIH. (1+2+3+4+5+6+7+8) 1. Prihodi od poreza na dohodak i dobit (a 711 do v) 7111 a) Porezi na dohodak Korekcija Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 Razlika (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) 1 Prvobitni budžet Indeks (11/6) POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina Izvršenje po nalazu revizora Periodični izvještaj o izvršenju budžeta Grada Prijedor za godinu 2012.godinu - Tabela broj 1 11 12 13 32.899.427 -370.023 32.529.404 30.440.362 -2.089.042 94 29.347.503 104 30.440.362 100 94 25.014.957 -2.935.243 22.079.714 21.185.052 -894.662 96 22.383.362 95 21.185.052 100 96 3.860.000 -410.000 3.450.000 3.423.585 -26.415 99 3.359.510 102 3.423.585 100 99 3.860.000 -410.000 3.450.000 3.423.585 -26.415 99 3.359.510 102 3.423.585 100 99 2.296.957 -1.296.957 1.000.000 860.591 -139.409 86 1.348.174 64 860.591 100 86 2.296.957 -1.466.957 830.000 703.535 -126.465 85 252.944 278 703.535 100 85 7112 b) Porezi na dobit pravnih lica 7113 v) Porezi na prih. Kapitaln. dobitaka 712 2. Doprinosi za socij. osiguranje (a) 7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje 3. Porezi na lična prim. i prihode od 713 samostalnih djelatnosti (a) a) Porezi na lična primanja i prihode od 7131 samostalnih djelatnosti 714 4. Porezi na imovinu (a do g) 7141 a) Porezi na imovinu 7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone 50.000 50.000 39.799 -10.201 80 94.261 42 39.799 100 80 120.000 120.000 117.257 -2.743 98 1.000.969 12 117.257 100 98 138.000 -126.000 12.000 8.046 -3.954 67 155.844 5 8.046 100 67 116.000 -106.000 10.000 5.847 -4.153 58 111.583 5 5.847 100 58 22.000 -20.000 2.000 2.199 199 110 44.261 5 2.199 100 110 18.700.000 -1.110.286 17.589.714 16.867.974 -721.740 96 17.514.096 96 16.867.974 100 96 18.700.000 -1.110.286 17.589.714 16.867.974 -721.740 96 17.514.096 96 16.867.974 100 96 20.000 8.000 28.000 24.856 -3.144 89 5.738 433 24.856 100 89 20.000 8.000 28.000 24.856 -3.144 89 5.738 433 24.856 100 89 7143 v) Por. na finans.i kapit. transakcije 7149 g) Ostali porezi na imovinu 5. Porezi na promet proizvoda i usluga (a 715 do v) 7151 a) Porezi na promet proizvoda 7152 b) Porezi na promet usluga 7153 v) Akcize 716 6. Carine i uvozne dažbine (a) 7161 a) Carine i uvozne dažbine 717 7. Indirektni por. doznač. od UIO (a) 7171 a) Indirek. porezi doznačeni od UIO 719 8. Ostali poreski prihodi (a) 7191 a) Ostali poreski prihodi 1 2 72 II NEPORESKI PRIHODI (1 + 2 + 3 + 4) 721 1. Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i pozitivnih kursnih razlika (a do e) a) Prihodi od dividende, učešća u kapitalu i 7211 sličnih prava 7212 b) Prihodi od zakupa i rente v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske 7213 ekvivalente g) Prihodi od hartija od vrijednsti i finansijskih 7214 derivata d) Prihodi od kamata i ostalih naknada za date 7215 zajmove đ) Prihodi po osnovu efektivnih pozitivnih 7216 kursnih razlika 7219 e) Ostali prihodi od imovine 2. Naknade, takse i prihodi od pružanja 722 javnih usluga (a do d) 7221 a) Administrativne naknade i takse 3 4 Konačni budžet (3 + 4) 5 Razlika Izvrše-nje 6 (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 11 Indeks (11/5) Korekcija Indeks (11/6) Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 12 13 7.639.803 2.146.636 9.786.439 8.671.749 -1.114.690 89 6.284.809 138 8.671.749 100 89 216.000 -5.000 211.000 235.932 24.932 112 174.576 135 235.932 100 112 216.000 -25.000 191.000 214.815 23.815 112 134.607 160 214.815 100 112 20.000 20.000 21.117 1.117 106 34.554 61 21.117 100 106 5.415 7.138.703 2.210.102 350.000 9.348.805 8.193.538 -1.155.267 88 5.261.176 156 8.193.538 100 88 350.000 336.191 -13.809 96 338.177 99 336.191 100 96 7222 b) Sudske naknade i takse 7223 v) Komunalne naknade i takse 1.530.000 -500.000 1.030.000 982.591 -47.409 95 934.770 105 982.591 100 95 7224 g) Naknade po raznim osnovama 4.206.000 2.750.487 6.956.487 5.997.319 -959.168 86 3.108.672 193 5.997.319 100 86 7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga 1.052.703 -40.385 1.012.318 877.437 -134.881 87 879.557 100 877.437 100 87 22.000 -4.000 18.000 18.055 55 100 22.364 81 18.055 100 100 723 3. Novčane kazne (a) 7231 a) Novčane kazne 22.000 -4.000 18.000 18.055 55 100 22.364 81 18.055 100 100 263.100 -54.466 208.634 224.224 15.590 107 826.693 27 224.224 100 107 7291 a) Ostali neporeski prihodi 263.100 -54.466 208.634 224.224 15.590 107 826.693 27 224.224 100 107 73 III GRANTOVI (1) 244.667 -13.819 230.848 86.861 -143.987 38 599.821 14 86.861 100 38 731 1. Grantovi (a + b) 244.667 -13.819 230.848 86.861 -143.987 38 599.821 14 86.861 100 38 36.126 36.126 36.126 0 100 37.767 96 36.126 100 100 244.667 -49.945 194.722 50.735 -143.987 26 562.054 9 50.735 100 26 729 4. Ostali neporeski prihodi (a) 7311 a) Grantovi iz inostranstva 7312 b) Grantovi iz zemlje 78 781 Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 IV TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA (1 + 2) 1. Transf. između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti (a do đ) Razlika (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) 2 Korekcija Indeks (11/6) 1 Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 11 12 13 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115 28.994.608 -1.937.913 27.056.695 24.221.201 -2.835.494 90 24.788.368 98 24.221.201 100 90 28.394.608 -1.808.390 26.586.218 24.221.201 -2.365.017 91 24.788.368 98 24.221.201 100 91 9.581.269 -200.958 -843.618 91 8.152.839 105 8.536.693 100 91 -2.888 9.380.311 7.479.742 8.536.693 7.482.630 6.696.134 -783.608 90 6.426.145 104 6.696.134 100 90 2.098.639 -198.070 1.900.569 1.840.559 -60.010 97 1.726.694 107 1.840.559 100 97 10.299.862 -477.765 8.733.265 -1.088.832 89 9.364.149 93 8.733.265 100 89 72.135 -3.305 96 68.428 105 72.135 100 96 7811 a) Transferi državi 7812 b) Transferi entitetu 7813 v) Transferi jedinic. lokalne samoup. 7814 g) Transferi mjesnim zajednicama 7815 d) Transferi fondovima 7819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti 2. Transferi između budžetskih jedinica 782 istog nivoa vlasti (a) a) Transferi između budžetskih jedinica istog 7821 nivoa vlasti B. B U Dž E T S K I R A S H O D I (I+II+III) I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA 41 OBRAČ. KARAKTERA (1+2+3+4+5+6+7) 411 1. Rashodi za lična primanja (a + b) 4111 a) Rashodi za bruto plate b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih 4112 ličnih primanja zaposlenih 2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i 412 usluga (a do z) 4121 a) Rashodi po osnovu zakupa b) Rash. po osnovu utroš. energije, komun. 4122 komunikac. i transportn. usluga 4123 v) Rashodi za režijski materijal 4124 g) Rash. za materij. za posebne namjene 4125 d) Rashodi za tekuće održavanje 4126 đ) Rash. po osnovu putovanja i smještaja 4127 e) Rashodi za stručne usluge 88.340 -12.900 9.822.097 75.440 1.575.226 -43.992 1.531.234 1.514.621 -16.613 99 1.451.368 104 1.514.621 100 99 318.751 -24.851 293.900 264.360 -29.540 90 268.564 98 264.360 100 90 119.000 -2.700 116.300 115.897 -403 100 123.640 94 115.897 100 100 2.025.217 40.088 2.065.305 1.957.613 -107.692 95 1.893.087 103 1.957.613 100 95 208.090 -45.824 162.266 145.798 -16.468 90 172.318 85 145.798 100 90 -2.850 1.558.828 792.191 -766.637 51 1.515.849 52 792.191 100 51 1.561.678 4139 414 4. Subvencije (a) 4128 4129 413 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4137 4138 4141 a) Subvencije 415 5. Grantovi (a + b) Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 Razlika (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) 2 ž) Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite životne sredine z) Ostali nepomenuti rashodi 3. Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi (a do z) a) Rash.po osn.kamata na hart. od vrijed. b) Rashodi finansiranja po osnovu finansijskih derivata v) Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji g) Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz inostranstva d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a nerealizovane zajmove đ) Rashodi po osnovu kamata na preuzete zajmove e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova ž) Rashodi po osnovu efektivnih negativnih kursnih razlika z) Rashodi po osnovu zateznih kamata Korekcija Indeks (11/6) 1 Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 11 12 13 -75.000 2.030.000 1.931.119 -98.881 95 1.832.682 105 1.931.119 100 95 2.298.560 -309.736 1.988.824 1.939.531 -49.293 98 2.038.213 95 1.939.531 100 98 1.363.200 -283.500 1.079.700 1.065.966 -13.734 99 1.089.241 98 1.065.966 100 99 1.313.000 -283.500 1.029.500 1.013.841 -15.659 98 1.058.776 96 1.013.841 100 98 50.200 52.125 1.925 104 30.465 171 52.125 100 104 867.580 867.580 692.347 -175.233 80 1.573.757 44 692.347 100 80 692.347 -175.233 80 1.573.757 44 692.347 100 80 97 2.691.799 107 2.875.250 100 97 2.105.000 50.200 1.734.000 -866.420 1.734.000 -866.420 3.023.800 -73.262 2.950.538 2.875.250 -75.288 3.023.800 -73.262 2.950.538 2.875.250 -75.288 97 2.691.799 107 2.875.250 100 97 2.392.477 93.515 2.485.992 2.317.680 -168.312 93 1.916.583 121 2.317.680 100 93 1.698.017 136.015 1.834.032 1.663.340 -170.692 91 1.238.804 134 1.663.340 100 91 60.000 -28.730 31.270 30.610 -660 98 49.848 61 30.610 100 98 4151 a) Grantovi u inostranstvo 4152 b) Grantovi u zemlji 6. Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i 416 gradova (a do g) a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz 4161 budžeta Republike, opšt. i gradova b) Doznake drugim instituc. obaveznog soc. osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta 4162 Republike, opština i gradova Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 Razlika (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 11 12 13 595.000 -320 594.680 594.531 -149 100 594.852 100 594.531 100 100 39.460 -13.450 26.010 29.199 3.189 112 33.079 88 29.199 100 112 600.000 -129.523 470.477 4172 b) Dozn. po osnovu zdravstv.osiguranja v) Doznake po osnovu osiguranja od 4173 nezaposlenosti 4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne 4179 socijalne zaštite II TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH 48 JEDINICA (1 + 2) 1. Transferi između budžetskih jedinica 481 različ. nivoa vlasti (a do đ) 4811 a) Transferi državi 4812 b) Transferi entitetu 4813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave 4814 g) Transferi mjesnim zajednicama 4815 d) Transferi fondovima 4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti 2. Transferi između budžetskih jedinica 482 istog nivoa vlasti (a) a) Transferi između budžetskih jedinica istog 4821 nivoa vlasti * * * * III BUDžETSKA REZERVA Indeks (11/5) 2 v) Doznake pružaocima usluga socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike, 4163 opština i gradova g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike, 4169 opština i gradova 7. Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog 417 osiguranja (a do d) 4171 a) Dozn. po osnovu penzijskog osiguranja Korekcija Indeks (11/6) 1 Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina -470.477 0 ******** Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 Razlika (6 – 5) 7 8 Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) Korekcija Indeks (11/6) 2 V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I T / D E F I C I T (A – B) G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N S I J S K U I M O V I N U (I – II) I PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1 81 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 1. Primici za proizvedenu stalnu imovinu (a 811 do d) 8111 a) Primici za zgrade i objekte Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora 1 POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 11 12 13 3.904.819 1.567.890 5.472.709 6.219.161 746.452 114 4.559.135 136 6.219.161 100 114 -2.505.519 -2.886.427 -5.391.946 -3.214.429 2.177.517 60 -7.604.156 42 -3.214.429 100 60 1.078.703 -387.680 691.023 859.946 168.923 124 432.155 199 859.946 100 124 800.000 -387.680 12.320 -400.000 3 351.524 4 12.320 100 3 800.000 -387.680 412.320 412.320 -412.320 0 351.524 12.320 100 8112 b) Primici za postrojenja i opremu 12.320 12.320 121.674 -78.326 61 44.628 273 121.674 100 61 121.674 -78.326 61 44.628 273 121.674 100 61 8113 v) Primici za biološku imovinu 8114 g) Primici za investicionu imovinu 8119 d) Primici za ostalu proizv. imovinu 812 2. Primici za dragocjenosti (a) 8121 a) Primici za dragocjenosti 3. Primici za neproizvedenu stalnu imovinu 813 (a do g) 8131 a) Primici za zemljište 8132 b) Prim. za podzem. i površ.nalazišta 8133 v) Primici za ostala prirodna dobra 8139 g) Prim. za ostalu neproizv. imovinu 4. Prim. od prod stalne imov. namijenj. 814 prodaji i obustavlj. poslovanja (a) a) Prim. od prodaje stal. imov. namij. prodaji i 8141 obustavljenih poslov. 815 5. Primici za strateške zalihe (a) 8151 a) Primici za strateške zalihe 816 6. Primici od zaliha materijala, učinaka, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. (a) a) Prim. od zaliha materijala, učinaka, robe i 8161 sitnog invent, ambalaže i sl. 200.000 200.000 200.000 200.000 Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 78.703 78.703 Razlika (6 – 5) 7 8 10 11 12 13 725.952 647.249 922 36.003 2.016 725.952 100 922 725.952 647.249 922 36.003 2.016 725.952 100 922 3.584.222 2.498.747 6.082.969 4.074.375 -2.008.594 67 8.036.311 51 4.074.375 100 67 3.483.846 2.091.712 5.575.558 3.999.773 -1.575.785 72 7.035.319 57 3.999.773 100 72 2.593.000 2.179.610 4.772.610 3.053.479 -1.719.131 64 6.563.345 47 3.053.479 100 64 325.000 239.882 -85.118 74 55.183 435 239.882 100 74 -291.648 37 404.884 42 168.820 100 37 2.012 281 5.655 100 93 1.692 100 25 325.000 5113 v) Izd. za nabavku postrojenja i opreme 549.338 -88.870 460.468 168.820 2.100 4.000 6.100 5.655 -445 93 8.000 -1.300 6.700 1.692 -5.008 25 6.408 -1.728 4.680 530.245 5115 d) Izdaci za biološku imovinu 9 78.703 78.703 b) Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i 5112 adaptaciju zgrada i objekata 5114 g) Izdaci za invest. održavanje opreme Izvršenje Indeks (11/5) Korekcija Indeks (11/6) 2 7. Primici po osnovu poreza na dodatu 817 vrijednost (a) 8171 a) Primici po osnovu PDV II IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1 51 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 1. Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu (a 511 do e) a) Izdaci za izgradnju i pribavljanje zgrada i 5111 objekata Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora 1 POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 5116 đ) Izdaci za investicionu imovinu 5117 e) Izdaci za nemat. proizvedenu imov. 512 2. Izdaci za dragocjenosti (a) 5121 a) Izdaci za dragocjenosti 3. Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 513 (a do e) 5131 a) Izdaci za pribavljanje zemljišta b) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje 5132 zemljišta v) Izdaci za pribavljanje podzemnih i 5133 površinskih nalazišta g) Izd. po osnovu ulaganja u poboljšanje 5134 podzemnih i površinskih nalazišta d) Izdaci za pribavljanje ostalih prirodnih 5135 dobara đ) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje 5136 ostalih prirodnih dobara e) Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu 5137 imovinu 1.400 1.400 430.000 430.000 1.400 1.400 430.000 430.000 525.565 11.330 530.245 100 11.330 1.400 100 1.400 100 100 1.400 100 1.400 100 100 -430.000 -430.000 9.895 5.359 Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 7 Razlika (6 – 5) 8 Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) Korekcija Indeks (11/6) 2 Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora 1 POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 11 12 13 4. Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu 514 prodaji (a) a) Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu 5141 prodaji 515 5. Izdaci za strateške zalihe (a) 5151 a) Izdaci za strateške zalihe 6. Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. (a) a) Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog 5161 inventara, ambalaže i sl. 517 7. Izdaci po osnovu PDV (a) 516 5171 a) Izdaci po osnovu PDV D. BUDžETSKI SUFICIT/DEFICIT(V+G) 91 Đ. NETO FINANSIRANjE (E+Ž+Z) E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S I J S K E I M O V I N E (I – II) I PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE (1) 51.376 -18.365 33.011 30.204 -2.807 91 39.484 76 30.204 100 91 51.376 -18.365 33.011 30.204 -2.807 91 39.484 76 30.204 100 91 49.000 -6.000 -2 100 961.508 4 42.998 100 100 -6.000 43.000 43.000 42.998 49.000 42.998 -2 100 961.508 4 42.998 100 100 1.399.300 -1.318.537 80.763 3.004.732 2.923.969 3.720 -3.045.021 -99 3.004.732 100 3.720 -1.399.300 1.318.537 -80.763 -2.422.835 -2.342.072 3.000 446.705 -542 -2.422.835 100 3.000 -800.000 -800.000 -799.976 24 -799.976 100 100 24 24 2.940.448 24 24 24 2.940.448 24 2.940.448 24 911 1. Prim. od finans. imovine (a do g) a) Primici od hartija od vrijednosti (izuzev 9111 akcija) 9112 b) Prim. za akcije i učešća u kapitalu 100 9113 v) Primici od finansijskih derivata 9114 g) Primici od naplate datih zajmova 61 24 II IZDACI ZA FINANS. IMOV. (1) 800.000 800.000 800.000 100 2.940.448 27 800.000 100 100 1. Izdaci za finansij. imovinu (a do g) a) Izdaci za hartije od vrijednosti (izuzev 6111 akcija) 6112 b) Izdaci za akcije i učešća u kapitalu 800.000 800.000 800.000 100 2.940.448 27 800.000 100 100 800.000 100 100 -1.622.859 100 100 611 2.940.448 6113 v) Izdaci za finansijske derivate 6114 g) Izdaci za date zajmove Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E (I – II) -1.399.300 800.000 800.000 800.000 -229.500 -1.628.800 -1.622.859 100 5.941 100 446.705 -363 Konačni budžet (3 + 4) Izvrše-nje 3 4 5 6 Razlika (6 – 5) 7 8 I PRIMICI OD ZADUŽIVANjA (1) Izvršenje 9 10 Indeks (11/5) Korekcija Indeks (11/6) 2 Prvobitni budžet Izvršenje po nalazu revizora 1 92 POZICIJA Prethod- na godina Procenat (6/9) *100 E. kod Procenat (6/5) *100 FOND 01 Tekuća godina 11 12 13 2.001.772 1. Primici od zaduživanja (a do g) a) Primici od izdavanja hartija od vrijednosti 9211 (izuzev akcija) 9212 b) Primici od uzetih zajmova 921 2.001.772 2.000.000 9213 v) Prim. od refund. otplaćenih zajmova 9219 g) Primici od ostalog zaduživanja 1.772 62 II IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA (1) 1.399.300 229.500 1.628.800 621 1. Izdaci za otplatu dugova (a do e) 1.399.300 229.500 1.399.300 a) Izdaci za otplatu glavnice po harti-jama od 6211 vrijednosti (izuzev akcija) b) Izdaci za otplatu duga po finansijskim 6212 derivatima v) Izdaci za otplatu glavnice primljenih 6213 zajmova u zemlji g) Izdaci za otplatu glavnice zajmova 6214 primljenih iz inostranstva 6215 d) Izd. za otpl. glavn. preuzetih zajmova 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100 1.628.800 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100 229.500 1.628.800 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100 2.348.037 2.348.037 -2.598.316 -22 581.897 100 6216 đ) Izd. za otpl. zajmova koji se refund. 6219 e) Izdaci za otplatu ostalih dugova Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A I Z RANIJIH PERIODA I. NERASPOREĐENI SUFICIT/NEPOKRIVENI DEFIC. TEK. PERIODA(D+Đ) -2.348.037 581.897 581.897 BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom stanju) na dan 31.12.2012.godine Grad Prijedor Tabela broj 2 E.kod POZICIJA Oznak a za AOP 2 3 1 Tekuća godina Bruto Ispravka Neto (4 – 5) Prethodna godina 4 5 6 7 Tek.god. neto izn.po nalazu rev. Ind. (8/6) 8 9 AKTIVA A. T E K U Ć A I M O V I N A (002+032) 001 11.243.216 5.291.224 5.951.992 13.224.263 5.951.992 100 5.288.995 5.949.869 13.218.859 5.949.869 100 12 I KRATKOROČ. FINANS. IMOVINA (003+008+014+023+027+029) 002 11.238.864 121 1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti (004 do 007) 003 3.400.895 3.400.895 2.621.817 3.400.895 100 1211 a) Blagajna 004 23.469 23.469 36.955 23.469 100 1212 b) Bankovni računi 005 3.377.426 3.377.426 2.584.862 3.377.426 100 1213 v) Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 006 1219 g) Ostala gotovina i gotovinski ekvivalenti 007 817.000 817.000 7.500 817.000 100 817.000 100 2. Kratkoročni plasmani (009 do 013) 008 1221 a) Oročena novčana sredstva do godinu dana 009 1222 b) Hartije od vrijednos. koje dospijevaju do godinu dana 010 1223 v) Finansijski derivati koji dospijevaju do godinu dana 011 1224 g) Kratkoročni zajmovi 012 1225 d) Dugoročni zajmovi koji dospijevaju na naplatu do godinu dana 013 122 123 3. Kratkoročna potraživanja (015 do 022) 014 7.500 817.000 817.000 5.288.995 1.508.405 9.657.371 1.508.405 100 677.314 126.349 550.965 3.039.106 550.965 100 44 12.404 15.727 6.797.400 1231 a) Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga 015 1232 b) Potraž. za kamate, dividende i druge finans. prih. 016 1233 v) Potraživanja od zaposlenih 017 12.448 1234 g) Potr. za nenapl. poreze, doprinose i nepores. prih. d) Potr. za por., dopr. i neporeske prihode za koje je produžen rok plaćanja, 1235 a dospijevaju na naplatu u roku do godinu dana 1236 đ) Potraž. za više plać. por. doprin. i neporeske prih. 018 138.277 138.277 1237 e) Potraživanja po osnovu poreza na dodatu vrijednost 021 7.575 7.575 1239 ž) Ostala kratkoročna potraživanja 022 5.961.786 4. Kratkoročna razgraničenja (024 do 026) 12.404 100 138.277 100 978.752 7.575 100 799.184 5.623.786 799.184 100 019 020 5.162.602 023 166.402 166.402 932.171 166.402 100 1271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi 024 87.304 87.304 599.934 87.304 100 1272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi 025 8.247 8.247 3.247 8.247 100 1279 v) Ostala kratkoročna razgraničenja 026 70.851 70.851 328.990 70.851 100 127 128 5. Ostala kratkoročna finansijska imovina (028) 027 E.kod POZICIJA 1 2 1281 a) Ostala kratkoročna finansijska imovina Oznak a za AOP 3 Tekuća godina Bruto Ispravka Neto (4 – 5) Prethodna godina 4 5 6 7 Tek.god. neto izn.po nalazu rev. Ind. (8/6) 8 9 028 6. Finans. i obrač. odnosi između budž. jedinica (030+031) 029 57.167 57.167 57.167 100 1291 a) Finan. i obrač. odnosi između budž. Jed. Različ. nivoa vlasti 030 57.167 57.167 57.167 100 1292 b) Finans. i obračun.odnosi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 031 129 02 II NEFINANS. IMOV. U TEKUĆ. SREDS. (033+035+037+042+044) 032 021 1. Stalna imov. namijenj. prodaji i obustavljena posl. (034) 033 0211 a) Stalna imov. namijenj.prodaji i obustavlj. poslovanja 022 2. Strateške zalihe (036) 0221 a) Strateške zalihe 3. Zalihe materijala, učinaka i robe (038 do 041) 4.352 2.229 2.123 5.404 2.123 100 034 035 036 037 2.123 2.123 5.404 2.123 100 0231 a) Zalihe materijala 038 1.795 1.795 4.960 1.795 100 0232 b) Zalihe nedovršenih učinaka 039 0233 v) Zalihe dovršenih učinaka 040 0234 g) Zalihe robe 041 328 328 444 328 100 042 2.229 2.229 043 2.229 2.229 046 228.673.815 61.837.277 166.836.538 126.947.058 166.836.538 100 023 024 4. Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. (043) 0241 a) Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 025 5. Avansi za nefinans. imov. u tekuć. sredstv. (045) 0251 a) Avansi za nefinans. imovinu u tekućim sredstvima B. S T A L N A I M O V I N A (047+061) 044 045 11 I DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA (048+054+057+059) 047 11.952.937 11.952.937 6.594.332 11.952.937 100 111 1. Dugoročni plasmani (049 do 053) 048 11.934.780 11.934.780 6.594.332 11.934.780 100 9.534.780 9.534.780 6.594.332 9.534.780 100 1111 a) Oročena novčana sredstva preko godinu dana 049 1112 b) Dugoročne hartije od vrijednosti (osim akcija) 050 1113 v) Akcije i učešća u kapitalu 051 1114 g) Dugoročni finansijski derivati 052 1115 d) Dugoročni zajmovi 053 2.400.000 2.400.000 2.400.000 100 054 18.157 18.157 18.157 100 18.157 18.157 18.157 100 112 2. Dugoročna potraživanja (055+056) 1121 a) Potr.za por.doprin.i nepor.prih. za koje je produžen rok plać. 055 1129 b) Ostala dugoročna potraživanja 056 117 3. Dugoročna razgraničenja (058) 057 E.kod POZICIJA 1 2 1171 a) Dugoročna razgraničenja 118 4. Ostala dugoročna finansijska imovina (060) 1181 a) Ostala dugoročna finansijska imovina Oznak a za AOP 3 Tekuća godina Bruto Ispravka Neto (4 – 5) Prethodna godina 4 5 6 7 Tek.god. neto izn.po nalazu rev. Ind. (8/6) 8 9 058 059 060 01 II NEFINAN. IMOV. U STALNIM SREDSTV. (062+068+070+075) 061 216.720.878 61.837.277 154.883.601 120.352.726 154.883.601 100 011 1. Proizvedena stalna imovina (063 do 067) 062 163.616.460 61.837.277 101.779.183 78.432.519 101.779.183 100 0111 a) Zgrade i objekti 063 152.119.991 54.852.251 97.267.740 73.680.454 97.267.740 100 0112 b) Postrojenja i oprema 064 9.659.446 6.145.445 3.514.001 3.341.875 3.514.001 100 0113 v) Biološka imovina 065 196.349 196.349 194.657 196.349 100 0114 g) Investiciona imovina 066 99.778 0115 d) Nematerijalna proizvedena imovina 067 1.540.896 012 068 181.701 2. Dragocjenosti (069) 839.581 99.778 99.778 99.778 100 701.315 1.115.755 701.315 100 181.701 8.001 181.701 100 0121 a) Dragocjenosti 069 181.701 181.701 8.001 181.701 100 013 070 49.762.495 49.762.495 17.545.368 49.762.495 100 0131 a) Zemljište 071 48.598.083 48.598.083 17.535.368 48.598.083 100 0132 b) Podzemna i površinska nalazišta 072 0133 v) Ostala prirodna dobra 073 1.154.412 1.154.412 1.154.412 100 0134 g) Nematerijalna neproizvedena imovina 074 10.000 10.000 10.000 10.000 100 014 075 3.160.222 3.160.222 24.366.838 3.160.222 100 0141 a) Nefinans. imovina u stalnim sredstvima u pripremi 076 3.160.222 3.160.222 24.366.838 3.160.222 100 0142 b) Avansi za nefinans. imovinu u stalnim sredstvima 077 391 3. Neproizvedena stalna imovina (071 do 074) 4. Nefinans. imov. u staln. sreds. u pripr. i avansi (076+077) V. P O S L O V N A A K T I V A (A+B) 078 239.917.031 67.128.501 172.788.530 140.171.321 172.788.530 100 G. V A N B I L A N S N A A K T I V A 079 080 30.508.214 270.425.245 67.128.501 30.508.214 203.296.744 23.529.949 163.701.270 22.692.736 195.481.266 74 96 D. U K U P N A A K T I V A (V+G) Ekon om. Kod POZICIJA Oznak a za AOP Tekuća godina Prethodna godina Iznos po nalazu revizije Indeks (6/4) 2 3 4 5 6 7 1 PASIVA A. O B A V E Z E (102 + 136) 22 I KRATKOROČ. OBAVEZE (103+109+112+115+120+126+131+133) 101 24.643.736 29.196.861 24.643.736 100 102 5.887.939 8.170.569 5.887.939 100 1.567.658 39.983 1.567.658 100 221 1. Kratkoročne finansijske obaveze (104 do 108) 103 2211 a) Kratkor. obaveze po osnovu gotovinskih ekvivalenata 104 2212 b) Kratkoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti 105 2213 v) Kratkoročne obaveze za finansijske derivate 106 2214 g) Obaveze po kratkoročnim zajmovima 107 17.000 11.319 17.000 100 2215 d) Obav. po dugor. Zajm. koji dosp. na naplatu do god. dana 108 1.550.658 28.664 1.550.658 100 29.108 12.240 100 1.916 407 100 222 2. Obaveze za lična primanja (110 + 111) 109 12.240 2221 a) Obaveze za bruto plate zaposlenih 110 407 2222 b) Obav. za bruto naknade troš. i ostalih lič. primanja zaposl. 111 11.833 27.192 11.833 100 223 3. Obaveze iz poslovanja (113 + 114) 112 3.181.631 2.065.374 3.181.631 100 2231 a) Obaveze iz poslovanja u zemlji 113 3.176.175 2.064.104 3.176.175 100 2232 b) Obaveze iz poslovanja u inostranstvu 114 5.456 1.270 5.456 100 224 4. Obav. za rash. finansir. i druge finans. trošk. (116 do 119) 115 2241 a) Obaveze za kamate na hartije od vrijednosti 116 2242 b) Obaveze za rashode finans. po osnovu finans. derivata 117 2243 v) Obaveze za kamate po zajmovima 118 2249 g) Obaveze po osnovu ostalih troškova finansiranja 5. Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite 225 (121 do 125) 2251 a) Obaveze za subvencije 119 97.925 7.764 97.925 100 2252 b) Obaveze za grantove v) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz 2253 budžeta Republike, opština i gradova g) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije 2254 obaveznog socijalnog osiguranja 2259 d) Ostale obav.za subvenc., grantove i doznake na ime soc. zašt. 122 97.925 7.764 97.925 100 120 121 123 124 125 227 6. Kratk. rezervis. i razgraničenja (127 do 130) 126 957.356 6.028.340 957.356 100 2271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi 127 18.559 385.896 18.559 100 2272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi 128 817.993 4.272.710 817.993 100 1.289 824.356 1.289 100 2273 v) Kratkoročna rezervisanja 129 Ekon om. Kod POZICIJA 1 2 Oznak a za AOP 3 Tekuća godina Prethodna godina Iznos po nalazu revizije Indeks (6/4) 4 5 6 2279 g) Ostala kratkoročna razgraničenja 130 119.515 545.378 119.515 100 7 228 7. Ostale kratkoročne obaveze (132) 131 71.129 71.129 100 2281 a) Ostale kratkoročne obaveze 132 71.129 71.129 100 229 8. Finans. i obrač. odnosi između budžets. jedinica (134 + 135) 133 2291 a) Finan. i obrač.odnosi između budž. Jedin. razl.nivoa vlasti 134 2292 b) Finan. i obrač. odnosi između budž. jed. istog nivoa vlasti 135 II DUGOROČNE OBAVEZE (137 + 141 + 143) 136 18.755.797 21.026.292 18.755.797 100 211 1. Dugoročne finansijske obaveze (138 do 140) 137 17.435.877 20.753.236 17.435.877 100 2111 a) Dugoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti 138 2112 b) Dugoročne obaveze za finansijske derivate 139 2113 v) Dugoročne obaveze po zajmovima 140 17.435.877 20.753.236 17.435.877 100 217 2. Dugoročna rezervisanja i razgraničenja (142) 141 890.959 273.056 890.959 100 2171 a) Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 142 890.959 273.056 890.959 100 218 3. Ostale dugoročne obaveze (144) 143 428.961 428.961 100 2181 a) Ostale dugoročne obaveze 144 428.961 428.961 100 145 148.144.794 110.974.460 148.144.794 100 146 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100 311 1. Trajni izvori sredstava (148) 147 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100 3111 a) Trajni izvori sredstava 148 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100 149 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100 321 1. Rezerve (151) 150 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100 3211 a) Rezerve 151 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100 III FINANSIJSKI REZULTAT (153) 152 89.034.893 97.159.510 89.034.893 100 21 B. V L A S T I T I I Z V O R I (146 + 149 + 152) 31 32 33 I TRAJNI IZVORI SREDSTAVA (147) II REZERVE (150) 331 1. Finansijski rezultat (154 + 155) 153 89.034.893 97.159.510 89.034.893 100 3311 a) Finansijski rezultat ranijih godina 154 84.500.615 95.635.501 84.500.615 100 3312 b) Finansijski rezultat tekuće godine 392 155 4.534.278 1.524.009 4.534.278 100 V. P O S L O V N A P A S I V A (A + B) 156 172.788.530 140.171.321 172.788.530 100 G. V A N B I L A N S N A P A S I V A 157 30.508.214 23.529.949 22.692.736 74 D. U K U P N A P A S I V A (V + G) 158 203.296.744 163.701.270 195.481.266 96 Grad Prijedor Tabela broj 3 BILANS USPJEHA Izvještaj o finansijskoj uspješnosti od 1.1. do 31.12.2012.godine. Ekon om. Kod POZICIJA Ozna ka za AOP 2 3 1 IZNOS Tekuća godina 4 Prethod. godina 5 Iznos po nalazu rev. 6 Indeks (6/4) 7 34.544.558 29.977.560 34.544.558 100 21.185.052 22.383.362 21.185.052 100 209 3.423.585 3.359.510 3.423.585 100 210 3.423.585 3.359.510 3.423.585 100 211 860.591 1.348.174 860.591 100 7141 a) Porezi na imovinu 212 703.535 252.944 703.535 100 7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone 213 39.799 94.261 39.799 100 7143 v) Porezi na finansijske i kapitalne transakcije 214 117.257 1.000.969 117.257 100 7149 g) Ostali porezi na imovinu 215 715 216 8.046 155.844 8.046 100 7151 a) Porezi na promet proizvoda 217 5.847 111.583 5.847 100 7152 b) Porezi na promet usluga 218 2.199 44.261 2.199 100 7153 v) Akcize 219 222 16.867.974 17.514.096 16.867.974 100 7171 a) Indirektni porezi doznač. od UIO 223 16.867.974 17.514.096 16.867.974 100 719 224 24.856 5.738 24.856 100 7 71 711 A. P R I H O D I (202+226+245+249+259) I PORESKI PRIHODI (203+207+209+211+216+220+222+224) 1. Prih. od por.na dohodak i dobit (204 do 206) 202 203 7111 a) Porezi na dohodak 204 7112 b) Porezi na dobit pravnih lica 205 7113 v) Porezi na prihode kapitalnih dobitaka 206 712 2. Doprinosi za socijalno osiguranje (208) 207 7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje 3. Porezi na lična primanja i pri-hode od samost. 713 djelatnosti (210) a) Porezi na lična primanja i prihode od samostalnih 7131 djelatnosti 714 4. Porezi na imovinu (212 do 215) 208 716 5. Por. na promet proizv. i usluga (217 do 219) 6. Carine i uvozne dažbine (221) 7161 a) Carine i uvozne dažbine 717 7. Indirektni porezi doznačeni od UIO (223) 8. Ostali poreski prihodi (225) 220 221 7191 a) Ostali poreski prihodi 225 24.856 5.738 24.856 100 72 II NEPORESKI PRIHODI (227+235+241+243) 1. Prihodi od finans. i nefinans. imovine i pozitiv-nih 721 kursnih razlika (228 do 234) 7211 a) Prih. od divid. učešća u kapitalu i slič. prava 226 8.772.981 6.365.179 8.772.981 100 227 235.964 175.288 235.964 100 7212 b) Prihodi od zakupa i rente 229 214.815 134.607 214.815 100 7213 v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotov. Ekviv. 230 21.149 35.266 21.149 100 7214 g) Prih. od hart. od vrijed. i finansijskih derivata 231 7215 d) Prih. od kamata i ost. naknada za date zajmove 232 7216 đ) Prih.i po osn. efektivnih pozitivnih kurs. Razl. 233 7219 e) Ostali prihodi od imovine 2. Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 722 (236 do 240) 7221 a) Administrativne naknade i takse 234 7222 b) Sudske naknade i takse 237 7223 v) Komunalne naknade i takse 7224 g) Naknade po raznim osnovama 7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga 723 3. Novčane kazne (242) 228 5.415 235 8.193.538 5.261.176 8.193.538 100 236 336.191 338.177 336.191 100 238 982.591 934.770 982.591 100 239 5.997.319 3.108.672 5.997.319 100 240 877.437 879.557 877.437 100 241 18.055 22.364 18.055 100 Ekon om. Kod POZICIJA 1 2 Ozna ka za AOP Tekuća godina Prethod. godina 3 IZNOS Iznos po nalazu rev. 6 Indeks (6/4) 4 5 7231 a) Novčane kazne 242 18.055 22.364 18.055 100 7 729 243 325.424 906.351 325.424 100 7291 a) Ostali neporeski prihodi 244 325.424 906.351 325.424 100 73 III GRANTOVI (246) 245 538.992 875.918 538.992 100 731 1. Grantovi (247+248) 4. Ostali neporeski prihodi (244) 246 538.992 875.918 538.992 100 7311 a) Grantovi iz inostranstva 247 318.562 169.694 318.562 100 7312 b) Grantovi iz zemlje 248 220.430 706.224 220.430 100 77 IV PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (250) 249 868.551 130.523 868.551 100 771 1. Prih. obrač. Karakt. (251 do 258) 250 868.551 130.523 868.551 100 7711 a) Prihodi od realizacije zaliha 251 7712 b) Korekcija prih. za promj. Vrijed. zaliha učinaka 252 7713 v) Prih. od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza 253 756.547 756.547 100 7714 g) Finansijski prih obrač. karaktera 254 3.882 3.882 100 7715 d) Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 255 7716 đ) Dobici od prodaje imovine 256 89.006 128.091 89.006 100 7717 e) Pomoći u naturi 257 14.215 2.432 14.215 100 7719 ž) Ostali prihodi obrač. karaktera 258 4.901 4.901 100 V TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (260+267) 1. Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa 781 vlasti (261 do 266) 7811 a) Transferi državi 259 3.178.982 222.578 3.178.982 100 260 3.178.982 222.578 3.178.982 100 7812 b) Transferi entitetu 262 7813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave 263 3.178.982 222.578 3.178.982 100 7814 g) Transferi mjesnim zajednicama 264 7815 d) Transferi fondovima 265 7819 đ) Transf. ostalim nivoima vlasti 266 78 782 2. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti (268) 261 267 7821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 268 4 B. R A S H O D I (270+310+320) I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUN. KARAKTERA (271+274+284+294+296+299+304) 1. Rash. za lična prim. (272+273) 269 30.023.096 28.453.551 30.023.096 100 270 24.581.057 25.076.377 24.581.057 100 271 8.574.116 8.193.842 8.574.116 100 4111 a) Rashodi za bruto plate b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih 4112 primanja zaposlenih 2. Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga (275 do 412 283) 4121 a) Rashodi po osnovu zakupa b) Rash po osnovu utroška energije, komun, komunik. i 4122 transportnih usluga 4123 v) Rashodi za režijski materijal 272 6.732.807 6.465.554 6.732.807 100 273 1.841.309 1.728.288 1.841.309 100 274 9.015.296 9.560.325 9.015.296 100 275 72.335 68.428 72.335 100 276 1.529.278 1.453.609 1.529.278 100 277 278.878 279.009 278.878 100 4124 g) Rashodi za mat. za posebne namjene 278 118.225 131.103 118.225 100 4125 d) Rashodi za tekuće održavanje 279 2.048.933 1.933.851 2.048.933 100 4126 đ) Rash po osnovu putovanja i smješt. 280 172.890 210.086 172.890 100 4127 e) Rashodi za stručne usluge ž) Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite 4128 životne sredine 4129 z) Ostali nepomenuti rashodi 281 846.007 1.528.836 846.007 100 282 1.931.119 1.832.682 1.931.119 100 283 2.017.631 2.122.721 2.017.631 100 41 411 Ekon om. Kod POZICIJA Ozna ka za AOP Tekuća godina Prethod. godina 1 2 3 4 5 3. Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi(285 413 do 293) 4131 a) Rash. po osnovu kamata na hartije od vrijednos. 284 IZNOS Iznos po nalazu rev. Indeks (6/4) 6 7 1.065.966 1.089.241 1.065.966 100 1.013.841 1.058.776 1.013.841 100 285 4132 b) Rash. finansiranja po osnovu finans.derivata 286 4133 v) Rash. po osn. kamata na prim zajmove u zemlji g) Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz 4134 inostranstva d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a nerealizovane 4135 zajmove 4136 đ) Rash.po osnovu kam. na preuzete zajm 287 4137 e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova 291 4138 ž) Rash.i po osnovu efektivnih negat. kursnih razl. 292 4139 z) Rashodi po osnovu zateznih kamata 293 52.125 30.465 52.125 100 414 294 692.347 1.573.757 692.347 100 4141 a) Subvencije 295 692.347 1.573.757 692.347 100 415 296 2.879.900 2.691.799 2.879.900 100 2.879.900 2.691.799 2.879.900 100 2.353.432 1.967.413 2.353.432 100 1.697.040 1.289.634 1.697.040 100 30.610 49.848 30.610 100 302 594.531 594.852 594.531 100 303 31.251 33.079 31.251 100 310 5.442.039 3.377.174 5.442.039 100 311 5.442.039 3.377.174 5.442.039 100 312 27.209 46.857 27.209 100 4712 b) Rashodi po osnovu amortizacije 313 3.760.488 3.160.300 3.760.488 100 4713 v) Rash. rezervisanja po osnovu obaveza 314 1.289 1.289 100 4714 g) Finans. rashodi obračuns. karaktera 315 991 991 100 4715 d) Rash. od usklađ. vrijednosti imovine 316 1.616.969 1.616.969 100 4716 đ) Gubici od prodaje imovine 317 4717 e) Date pomoći u naturi 318 4719 ž) Ostali rashodi obračuns. karaktera 319 35.093 100 4. Subvencije (295) 5. Grantovi (297+298) 288 289 290 4151 a) Grantovi u inostranstvo 297 4152 b) Grantovi u zemlji 298 416 4161 4162 4163 4169 417 6. Doznake na ime soc. Zaš. koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova (300 do 303) a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova b) Doznake drugim institucijama obaveznog socijalnog osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opštinai gradova v) Doznake pružaocima usluga soc. zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republ. opština i gradova g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republ, opština i gradova 7. Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja (305 do 309) 299 300 301 304 4171 a) Doznake po osnovu penzijs.osiguranja 305 4172 b) Doznake po osnovu zdravst osiguranja 306 4173 v) Doznake po osnovu osig. od nezaposl. 307 4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne socijalne 4179 zaštite 47 II RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (311) 308 471 1. Rash. obrač. karaktera (312 do 319) 4711 a) Nabavna vrijednost realizov.zaliha 48 481 III TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (321+328) 1. Transf. između budžetsk. jedinica različit. nivoa vlasti (322 do 327) 309 320 321 15.873 154.059 35.093 85 Ekon om. Kod POZICIJA 1 2 Ozna ka za AOP Tekuća godina Prethod. godina 3 4 5 4811 a) Transferi državi 322 4812 b) Transferi entitetu 323 4813 v) Transf. jedinicama lokalne samoup. 324 4814 g) Transferi mjesnim zajednicama 325 4815 d) Transferi fondovima 326 4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti 327 482 2. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti (329) 4821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti V. FINANSIJSKI REZULTAT (A – B) IZNOS Iznos po nalazu rev. Indeks (6/4) 6 7 328 329 330 4.521.462 1.524.009 4.521.462 100
© Copyright 2024 Paperzz