Informazioni per la dichiarazione dei salari 2015

Informazioni per la dichiarazione dei salari
Quaderno dei salari 2015
Indice
Novità
AVS/AI/IPG1
Cassa pensione
1
Assicurazione malattia e infortuni (SWICA) 1
Attestazione dei salari
1
Annuncio dei salari
Invio della dichiarazione dei salari
2
PartnerWeb2
ELM (procedura standardizzata di comunicazione dei salari)
2
Il quaderno salari online di GastroSocial
2
Dettagli relativi alle attestazione dei salari
AVS/AI/IPG3
Assicurazione disoccupazione
3
Assegni familiari
3
Date di entrata e di uscita
3
Deduzioni salariali e salario assicurato 2015
4
Esempio per compilare una scheda salari anno 2015
5
Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari
Salari e indennità
6
Deduzioni dal salario
7
Rubriche esenti contributi
8
Novità
AVS/AI/IPG
Contributi
I tassi contributivi per l’AVS/AI/IPG rimangono invariati.
Dal 1o gennaio 2015, i dipendenti e apprendisti nati nel 1997 saranno soggetti ai contributi.
Cassa pensione
Gli importi limite saranno adeguati dal 1o gennaio 2015:
Importi mensili
fino al 31.12.2014
dal 1.1.2015
Assicurato secondo LPP obbligatoria da
1’755.–
1’762.50
Deduzione di coordinamento
2’047.50
2’056.25
Salario lordo LPP massimo
7’020.–
7’050.–
Salario minimo assicurato
Salario massimo assicurato
292.50
293.75
4’972.50
4’993.75
Assicurazione malattia e infortuni (SWICA)
Tutti i clienti che hanno un’assicurazione idennità giornaliera perdite di guadagno presso SWICA, hanno
ricevuto in novembre una lettera d’informazione con il nuovo tasso di premi.
In ottobre, siete stati informati per posta, che il tasso di premi dell’assicurazione infortuni rimane uguale.
Per altre domande, vogliate contattare la vostra agenzia SWICA.
Attestazione dei salari
Avete la possibilità di mandarci i salari in modo semplice usando un’attestazione dei salari. Il modulo
elettronico si trova sul sito web www.gastrosocial.ch > Download > Cassa di compensazione >
Attestazione dei salari.
1
Annuncio dei salari
Invio della dichiarazione dei salari
Il quaderno dei salari o attestazione dei salari 2015 deve pervenirci entro il 30 gennaio 2016 (o in caso
di cessazione dell’attività, nei 30 giorni successivi). Se questo termine non è rispettato, nel caso in cui
fossero ancora dovuti dei contributi, saranno fatturati degli interessi di mora.
La cassa di compensazione non può accettare quaderni salari o attestazioni dei salari incomplete. Se
non occupate personale soggetto a contributi, vogliate in ogni caso ritornarci il quaderno salari con
l’annotazione appropriata e la vostra firma.
Attestazione dei salari
Per i nostri scopi ed in sostituzione delle schede dei salari compilate individualmente, è sufficiente
ritornare l’attestazione dei salari debitamente compilata. Questo vi permetterà un risparmio di tempo
per la dichiarazione dei salari dei dipendenti.
Nel caso d’invio di distinte salari stampate dal vostro sistema, dovreste fare in modo che le stesse siano
stampate in bianco e nero. Tuttavia, avete la possibilità d’inviare questi documenti come file PDF tramite
E-Mail a lugano@gastrosocial.ch. Dev’essere evitato l’invio di documenti salariali tramite supporto dati
(dischetti, unità USB ecc.).
Importante: Specificare il numero esatto di conteggio ed il nome del mittente nella corrispondenza e
nei documenti salariali!
PartnerWeb
I datori di lavoro e le fiduciarie possono gestire, in modo semplice e rapido, l’amministrazione del personale
grazie al PartnerWeb. Le entrate e le uscite del personale possono, tra l’altro, essere annunciate
alla cassa di compensazione tramite PartnerWeb. Altre informazioni sono a vostra disposizione su
www.gastrosocial.ch > GastroSocial@net > PartnerWeb.
ELM (procedura standardizzata di comunicazione dei salari)
L’obbiettivo di ELM è di facilitare ai datori di lavoro la comunicazione dei salari. Per mezzo di ELM, avete
la possibilità di trasmettere i dati dei salari alla cassa di compensazione, alle assicurazioni e agli uffici e
amministrazioni fiscali tramite Internet. Optando per questo sistema, non sarà più necessario riempire
e inviare dei moduli individuali ad ogni destinatario. La trasmissione dei salari necessari alla cassa di
compensazione, in forma elettronica, sarà eseguita automaticamente. Su www.swissdec.ch troverete
più ampie informazioni.
Il quaderno salari online di GastroSocial
Trattenute salariali veloci per aziende di piccole dimensioni – adeguato per aziende con un massimo di
5 dipendenti. Il quaderno salari online, come file PDF, consente l’acquisizione elettronica dei dati salariali
ed è di facile applicazione come lo è il quaderno salari in forma cartacea della GastroSocial. Il quaderno
salari compilato online può anche essere inviato direttamente alla GastroSocial Cassa di compensazione,
lugano@gastrosocial.ch, in forma elettronica, p.es. come file salvato.
Potete trovare ulteriori informazioni sul quaderno salari online sul nostro sito web:
www.gastrosocial.ch > GastroSocial@net > Quaderno dei salari online
2
Dettagli relativi alle attestazione dei salari
Compilando l’attestazione dei salari, devono essere osservati i seguenti punti:
AVS/AI/IPG
Tutti i salariati devono essere notificati.
a) dipendenti occupati a tempo pieno
b) dipendenti ausiliari ed a tempo parziale
c) dipendenti sottoposti all’AVS e beneficiari di rendite di vecchiaia (donne con più di 64 anni, uomini
con più di 65 anni). Unicamente la parte di salario eccedente la franchigia mensile di CHF 1’400.– è
soggetta al pagamento dei contributi AVS e deve essere iscritta.
d) dipendenti non sottoposti all’AVS, vale a dire giovani di 17 anni e meno, così come i beneficiari di
rendita AVS con un salario mensile inferiore a CHF 1’400.–. Tuttavia, per opportunità di controllo, pur
non essendo soggetti al pagamento dei contributi, devono essere dichiarati separatamente.
Assicurazione disoccupazione
I salari determinanti per l’AVS devono essere dichiarati anche per l’assicurazione disoccupazione.
• Fino a concorrenza di CHF 10’500.– mensili o CHF 126’000.– annui
• Da CHF 126’001.– annui
In caso di pagamento di salari complementari nel corso di un mese, come 13a, indennità di vacanze,
gratifiche ecc., deve essere applicato il limite massimo annuale.
I beneficiari di rendita AVS sono esonerati dai contributi dell’assicurazione disoccupazione e non sono
più assicurati.
Assegni familiari
Gli assegni familiari su autorizzazione scritta della cassa versati ai dipendenti tramite il datore di lavoro,
devono essere iscritti.
Date di entrata e di uscita
In virtù delle disposizioni legali in materia di AVS, i mesi di contribuzione di ogni assicurato devono essere
precisati sul conto individuale. È quindi indispensabile l’esatta iscrizione delle date di entrata e di uscita
durante l’anno di conteggio.
3
Deduzioni salariali e salario assicurato 2015
Colonna sulla scheda dei salari
7
8
9
10
11
Assicurazione sociale
AVS/AI/IPG
AD
PP
AINF (INP)
IGM
CMF
Assicurazione vecchiaia e
superstiti/Assicurazione
invalidità/Indennità per
perdita di guadagno
Assicurazione contro la
disoccupazione
Previdenza professionale
(2o pilastro)
Assicurazione contro gli
infortuni
(Assicurazione contro gli
infortuni non professionali)
Assicurazione malattia
indennità giornaliera
Assicurazione
malattia cure mediche e farmaceutiche
Assicurato da
Cassa di compensazione
Cassa di compensazione
Cassa pensione
Contratto di collaborazione con SWICA
Deduzioni salariali
Secondo la legge ed il CCNL
5.15 %
– 1.10 % 1)
– 0.50 % 2)
Secondo tabella delle deduzioni salariali di GastroSocial
Premio INP
½ del premio totale
Premio totale
Dipendenti occupati a tempo
pieno
Salario lordo AVS
1) Salario lordo AVS superiore a
CHF 1’762.50 al mese
Salario lordo AVS fino a
CHF 10’500.– al mese,
risp. CHF 126’000.– all’anno
Salario lordo AVS fino a
CHF 12’500.– al mese,
risp. CHF 150’000.– all’anno
Premio mensile fisso
in base al certificato
d’assicurazione, per
i dipendenti annunciati
dal datore di lavoro
all’assicurazione
malattia cure mediche
e farmaceutiche in
conformità al contratto
collettivo della
federazione
GastroSuisse.
Salario lordo AVS mensile
fino a CHF 10’500.– risp.
CHF 126’000.– annuo
Salario lordo AVS
CHF 10’500.– al mese
2) Dipendenti occupati a tempo
parziale/aiuti
Salario lordo AVS
Salario lordo AVS
Ad assicurare fino a fine anno
se il salario lordo AVS è di
almeno CHF 1’762.50 al mese
in media
Salario lordo AVS
Salario lordo AVS
Apprendisti/dipendenti di età
inferiore ai 18 anni (non ancora
sottoposti all’AVS)
Assicurati, esonerati dai
contributi
Assicurati, esonerati dai
contributi
Non assicurati
Salario lordo
(per gli apprendisti nessuna
deduzione nel Cantone Ticino)
Assicurati, esonerati dai premi
Apprendisti con più di 18 anni
(sottoposti all’AVS)
Salario lordo AVS
Salario lordo AVS
Salario lordo AVS superiore a
CHF 1’762.50 al mese
Salario lordo AVS
Salario lordo AVS
Persone che nell’età di
pensionamento AVS esercitano
un’attività lucrativa (uomini dai
65 anni, donne dai 64 anni)
Salario lordo AVS
./. CHF 1’400.–
franchigia mensile
Non assicurati
Non assicurati
Salario lordo fino a
CHF 10’500.– al mese,
risp. CHF 126’000.– all’anno
senza deduzione della franchigia
Salario lordo fino a
CHF 12’500.– al mese,
risp. CHF 150’000.– all’anno
senza deduzione della franchigia
Beneficiarie di un’indennità
di maternità
Indennità di maternità
Indennità di maternità
Deduzione dei contributi sul
vecchio salario lordo AVS
Assicurate, esonerate dai premi
Indennità di maternità
Musicisti, artisti, ballerine, DJ
Salario lordo AVS
Deduzione delle spese
secondo promemoria
1) Salario lordo AVS superiore a
CHF 1’762.50 al mese;
non assicurare se il contratto
di lavoro è concluso per
3 mesi all’anno al massimo
Salario lordo AVS
Deduzione delle spese
secondo promemoria
fino a CHF 10’500.–
al mese, risp. CHF 126’000.–
all’anno
Non assicurati
Salario lordo AVS* mensile
fino a CHF 10’500.– risp.
CHF 126’000.– annuo
Salario lordo AVS* da
CHF 10’500.– al mese
* Deduzione delle spese
secondo promemoria
2) Numero AVS
– L’indicazione di tutti i numeri AVS ci permette di stabilire il conteggio annuo.
– Con il numero AVS è possibile registrare i contributi sul conto degli assicurati corretto.
– Non saranno accettati dei conteggi salariali senza i dati personali completi ed il numero AVS.
Troverete più informazioni nella guida di GastroSocial.
Non assicurati
Certificato AVS
– Tutte le persone soggette ai contributi devono essere in possesso di un certificato AVS.
– È obbligo del datore di lavoro accertarsi che i suoi dipendenti abbiano un certificato AVS.
Grazie per la vostra collaborazione.
Esempio per compilare una scheda salari anno 2015
Periodo
di salario
Ore
Mese
1
Parti di salario sottoposte all’AVS
2
3
Salario mensile
fisso o parte di
salario fissa
Partecipazione
sulla cifra
d’affari
4
Deduzioni
5
Indennità
6
Salario Iordo
AVS
a) vacanze
b) giorni festivi
c) 13a mensilità
7
AVS/AI/IPG
8
Assicuraz.
disoccupazione
9
10
Previdenza
Assicuraz.
professionale infortuni
(2º pilastro)
(INP)
11
Assicuraz.
malattia
indennità
giornaliera
12
Imposta
alla fonte
13
14
Altre deduzioni salariali
a)
Vitto
15
16
Parti di salario non
sottoposte all’AVS
17
18
19
Alloggio
Totale
delle
deduzioni
Assegni
familiari
345.–
1’141.25
200.–
345.–
1’144.40
3’005.60
540.–
345.–
1’140.95
2’954.05
–
–
105.90
1’587.90
b)
Salario netto
versato
 (della col. 6) 
salario mensile secondo contratto scritto; assegno per 1 figlio
forfait per vitto CHF 540.– (IVA compresa); forfait per alloggio CHF 345.–
1. Cameriera:
4’100.–
Gen.
4’100.–
211.15
1’700.–
1)
1)
1)
1)
540.–
3’158.75
salario mensile + 7 % partecipazione sulla cifra d’affari secondo contratto scritto;
forfait per vitto CHF 540.– (IVA compresa); forfait per alloggio CHF 345.–
2. Cameriera:
Gen.
45.10
2’450.–
4’150.–
213.75
45.65
1)
1)
1)
1)
540.–
 7 % della cifra d’affari CHF 35’000.–
15 % di rimunerazione sulla base della cifra d’affari secondo contratto scritto;
forfait per vitto CHF 540.– (IVA compresa); forfait per alloggio CHF 345.–
3. Cameriera:
4’095.–
Gen.
4’095.–
210.90
45.05
1)
1)
1)
1)
 15 % della cifra d’affari CHF 27’300.–
rimunerazione oraria +10.65 % indennità per vacanze (5 settimane)
e 2.27 % indennità per giorni festivi secondo contratto scritto
4. Cameriera:
Gen.
60
a)159.75
b)34.05
1’500.–
 60 ore a CHF 25.–
1’693.80
87.25
1’200.–
2’898.–
4’098.–
211.05
1)
1)
1)
1)
1)
1)
150.50
 21 x CHF 138.–
a)298.20
b)63.55
2’800.–
45.10
a) 10.65 % di CHF 2’800.–

b) 2.27 % di CHF 2’800.–
1’400.–
dalla nascita per 98 giorni
1’761.75
90.75
–
–
1)
1)
1)
301.–
391.75
1’400.–
2’770.–
«Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari» colonna 14)
salario mensile di CHF 4’000.–
10’453.35
538.35
115.–
1)
–
1)
1)
 indennità maternità secondo conteggio dell’IPG per 98 giorni (80 % del salario assicurato)
=
=
=
=
–
 vitto
14 giorni x CHF 21.50 = CHF 301.– (IVA compresa, vedi
1) Deduzioni secondo ogni caso particolare
Previdenza professionale (2 o pilastro)
Assicurazione contro gli infortuni
Assicurazione malattia
Imposta alla fonte
3’691.35
14 giorni di lavoro durante il mese di CHF 200.– al giorno (salario in contanti); 10.65 % indennità
di vacanza (per 5 settimane) e 2.27 % indennità giorni festivi; vitto per 14 giorni di lavoro
 franchigia
10’453.35
406.65
«Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari» colonna 14)
7. Cameriera con indennità di maternità:
Gen.
–
 vitto
7 giorni x CHF 21.50 = CHF 150.50 (IVA compresa, vedi
6. Aiuto cucina nell’età di pensionamento:
14 x CHF 200.– 
1)
15 % di rimunerazione sulla base della cifra d’affari secondo contratto scritto; vitto per 7 giorni di lavoro;
sul diritto annuale di vacanza 21 giorni sono presi; indennità di vacanza sulla media salariale lordo AVS
degli ultimi 12 mesi di CHF 4’140.– (CHF 4’140.– : 30 giorni = CHF 138.– per giorno di vacanza)
15 % della cifra d’affari

CHF 8’000.–
Gen.
1)
 a) 10.65 % di CHF 1’500.– b) 2.27 % di CHF 1’500.–
5. Cameriera:
Gen.
18.65
contributi secondo tabella delle deduzioni della Cassa pensione GastroSocial
deduzioni secondo LAINF, risp. CCNL
deduzioni secondo contratto, risp. CCNL
deduzioni secondo le tariffe dell’amministrazione fiscale cantonale
–
–
–
653.35
9’800.–
Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari
Salari e indennità
Colonna 1
In caso di salario orario: numero delle ore di lavoro; non ha valore come controllo delle ore di lavoro
secondo art. 21 CCNL.
Colonna 2
– In caso di salario orario: numero delle ore di lavoro (colonna 1) x salario orario convenuto
– In caso di salario mensile: salario mensile convenuto
– Per gerenti /direttori, apprendisti e membri della famiglia: salario in contanti versato come pure vitto
e alloggio
Colonna 3
Percentuale sulla cifra d’affari dei dipendenti. È determinante la cifra d’affari di cassa lorda per ogni
dipendente.
Colonna 4
13a mensilità (art. 12 CCNL), come pure le indennità di vacanza e per giorni festivi (art. 17 e 18 CCNL).
Colonna 5
Indennità per perdita di guadagno in caso di maternità, servizio nell’esercito e nella protezione civile
(prestazioni dell’IPG) come anche indennità giornaliere AI versate dalla cassa di compensazione. Possono
anche essere registrati i salari che il datore di lavoro deve continuare a pagare secondo gli art. 22 a 25
CCNL e gli importi versati per ore supplementari e giorni di riposo (se consentiti).
Per le persone nell’età di pensionamento AVS (uomini dai 65 anni, donne dai 64 anni) che esercitano
un’attività lucrativa, la franchigia di CHF 1’400.– mensile sarà iscritta come deduzione.
Colonna 6
La somma delle colonne 2, 3, 4 e 5 costituisce il salario lordo AVS. Per le persone che nell’età di pensionamento AVS (uomini dai 65 anni, donne dai 64 anni) esercitano un’attività lucrativa, sarà iscritta
solo la parte di salario eccedente i CHF 1’400.– mensili.
6
Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari
Deduzioni dal salario
Colonna 7
Dev’essere iscritto il 5.15 % (contributo dei dipendenti) per l’AVS/AI/IPG calcolato sul salario lordo
AVS (colonna 6). I dipendenti di età inferiore ai 18 anni sono assicurati ma esonerati dai contributi.
Colonna 8
Dev’essere iscritto l’1.10 % (contributo dei dipendenti) per l’assicurazione contro la disoccupazione
(AD) calcolato sul salario lordo AVS (colonna 6), ma solo fino ad un massimo di salario mensile di
CHF 10’500.–. Sulla parte del salario da CHF 10’500.– mensile un contributo di solidarietà di 0.50 %
deve anche essere iscritto. Le persone che nell’età di pensionamento AVS (uomini dai 65 anni, donne
dai 64 anni) esercitano un’attività lucrativa non sono assicurate. I dipendenti di età inferiore ai 18 anni
sono assicurati ma esonerati dai contributi.
Colonna 9
Dev’essere iscritto il contributo dei dipendenti, per la previdenza professionale (LPP) calcolato sul salario
lordo AVS (colonna 6) meno la deduzione di coordinamento, nel caso in cui l’assicurazione LPP fosse
obbligatoria.
Colonna 10
Dev’essere iscritto il contributo dei dipendenti per l’assicurazione contro gli infortuni non professionali
(INP) calcolato sul salario lordo AVS (colonna 6); importo massimo assicurabile CHF 10’500.– mensili,
risp. CHF 126’000.– annui.
L’assicurazione contro gli infortuni non professionali (INP) è obbligatoria solo nel caso in cui il dipendente lavori più di 8 ore settimanali. Per contro, tutti i dipendenti devono essere assicurati per
l’assicurazione contro gli infortuni professionali (IP). Il premio per l’assicurazione contro gli infortuni
professionali obbligatoria è a carico del datore di lavoro.
Per gli assicurati nell’età di pensionamento AVS (uomini dai 65 anni, donne dai 64 anni), il premio è
dovuto anche sull’importo della franchigia. Per i giovani che non sono ancora soggetti all’AVS, il premio
dev’essere calcolato sul salario lordo. La madre beneficiaria di un’indennità di maternità è assicurata
ma esonerata dai premi.
Colonna 11
Dev’essere iscritto il contributo dei dipendenti, per l’assicurazione malattia indennità giornaliera, calcolato
sul salario lordo AVS (colonna 6). Per gli assicurati nell’età di pensionamento AVS (uomini dai 65 anni,
donne dai 64 anni), il premio è dovuto anche sull’importo della franchigia. Secondo il contratto SWICA,
i dipendenti di età inferiore ai 18 anni sono assicurati ma esonerati dai premi.
Colonna 12
Dev’essere iscritta l’imposta alla fonte dovuta dal dipendente calcolata sul salario lordo AVS.
7
Dettagli relativi alle colonne della scheda dei salari
Colonna 13
Altre deduzioni dal salario, p.es. anticipi di salario, contributo CCNL, trattenute per danni causati, pignoramenti di salario o assicurazione malattia cure mediche e farmaceutiche.
Colonna 14
Vitto percepito, compresa l’IVA del 8 % (art. 29 CCNL)
Importi minimi secondo l’Amministrazione federale delle contribuzioni CHF al giorno
Colazione
3.50
Pranzo
Cena
Totale del vitto
CHF al mese
105.–
10.–
300.–
8.–
240.–
21.50
645.–
Colonna 15
Alloggio percepito, non soggetto all’IVA (art. 29 CCNL)
Importi minimi secondo l’Amministrazione federale delle contribuzioni CHF al giorno
Alloggio
11.50
CHF al mese
345.–
Colonna 16
La somma degli importi dalla colonna 7 alla colonna 15 costituisce il totale delle deduzioni.
Rubriche esenti contributi
Colonna 17
Devono essere iscritti gli assegni familiari (non sono soggetti ai contributi AVS e LPP). Saranno rimborsati
al datore di lavoro che li ha versati direttamente, purché la cassa di compensazione abbia stabilito precedentemente una decisione iscritta (autorizzazione) e che l’importo degli assegni sia iscritto sulla
scheda dei salari.
Colonna 18
Le indennità per la biancheria, gli abiti da lavoro e gli attrezzi da lavoro non sono soggette ai contributi
(art. 30 CCNL). In questa colonna possono essere iscritte anche le indennità assicurative (indennità
giornaliere di un’assicurazione malattia o infortuni) se sono state versate tramite il datore di lavoro. L’importo
della franchigia dedotta (CHF 1’400.–) nella colonna 5 per i beneficiari di rendita sarà nuovamente iscritta
in questa colonna.
Colonna 19
Salario lordo AVS
Colonna 6
– deduzioni
– colonna 16
+ parti di salario non soggette ai contributi
+ colonne 17 e 18
= salario netto versato
= colonna 19
8
Colophon
Testi e layout: GastroSocial, Aarau
Fotografia: Riechsteiner Fotografie, Micha Riechsteiner, Worb
Gli stampati vengono pubblicati in italiano, tedesco e francese e sono
disponibili sul sito web www.gastrosocial.ch.
© 2014, GastroSocial, 5001 Aarau
ISO 9001: 2008 / GoodPriv@cy
Institution GastroSuisse
GastroSocial
Postfach
5001 Aarau
T 062 837 71 71
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www.gastrosocial.ch

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