Programma

LA FISCALITA’ DEI PRODOTTI E DEGLI STRUMENTI
DI INVESTIMENTO
Guida alla tassazione delle rendite finanziarie 2014 e alle relative
novità
Milano 1, 2 e 3 Aprile 2014 – NH President largo Augusto, 10
L’attività svolta dalle banche, dalle società fiduciarie, dalle società di gestione del risparmio e
dagli altri intermediari finanziari richiede agli operatori specifiche e approfondite competenze
sul regime fiscale che disciplina le rendite finanziarie, un regime soggetto peraltro ad una
continua evoluzione, e sugli adempimenti cui sono tenuti gli intermediari e i clienti/fiducianti a
cui è indispensabile fornire anche un adeguato supporto consulenziale sui loro investimenti
finanziari. Il workshop intende fornire una risposta a tali esigenze sia con riguardo alla
normativa e alla prassi che regolano la tassazione delle rendite finanziarie e dei singoli
strumenti di investimento, sia per quanto concerne gli adempimenti (dichiarazioni e
certificazioni) richiesti ai sostituti di imposta e alla clientela. Particolare attenzione è dedicata
alle più recenti novità legislative e di prassi e all’approfondimento degli aspetti operativi che
interessano gli intermediari finanziari nella loro duplice veste di sostituti di imposta/incaricati
della riscossione delle imposte per conto dell’erario e di consulenti della loro clientela upper
affluent, private e family.
In tale ambito verranno esaminate anche le problematiche che la recentissima
decisione del governo di alzare la tassazione delle rendite finanziarie dal 20 al 26%
(con l’esclusione sembra dei titoli di Stato) pone per gli emittenti e per gli investitori
con riguardo ad esempio al trattamento da riservare ai mini-bond, ai dividendi da
partecipazioni qualificate e non, alle plusvalenze da partecipazioni qualificate e non,
all’eventuale affrancamento delle plusvalenze latenti, agli oneri complessivi per gli
investitori, ecc. Verranno altresì considerate le questioni operative riguardanti ad
esempio la gestione del conto unico, le decorrenze e la gestione del periodo
transitorio.
Il programma si articolerà su sei moduli di mezza giornata fruibili anche separatamente che,
oltre a fornire tutti gli elementi normativi/giuridici e di carattere tecnico, saranno integrate con
casi pratici esemplificativi.
1° Giornata – 1 Aprile 2014
I Principi che regolano la tassazione delle attività finanziarie in Italia
Inizio dei lavori 9.30
Inquadramento delle norme sulla tassazione delle rendite finanziarie
• La residenza degli investitori. Il caso dei paradisi fiscali
• La qualificazione giuridica degli investitori (compresi i trust)
• I redditi di capitale
• La distinzione tra azioni, obbligazioni e titoli atipici
• La determinazione dei redditi di capitale: disamina di talune operazioni (pct, prestito
titoli, ecc.)
• I redditi diversi di natura finanziaria: tipologie e base imponibile
• Oneri (fiscali e non deducibili) dalla base imponibile
• La distinzione tra partecipazioni qualificate e non qualificate
• Il principio di attrazione nel reddito di impresa
• Il sistema delle ritenute: imposizione sostitutiva e ritenute a titolo di imposta o di
acconto
• L’applicazione del prelievo da parte dell’intermediario (banche e fiduciarie)
• Rapporti tra sostituto di imposta e sostituito. La gestione del conto unico
• Il regime dichiarativo, del risparmio amministrato e gestito: la determinazione della
base imponibile e gli obblighi degli intermediari
• La gestione dinamica delle minus
• Il principio della extraterritorialità e la tassazione dei soggetti non residenti
Enzo Mignarri –
Università di Siena - Titolare del corso “La tassazione degli strumenti
finanziari”
13.00 - 14.00 Pausa Pranzo
Il risparmio assicurativo
• Disciplina del Testo Unico sulla Finanza e riflessi fiscali
• Le polizze rivalutabili: caratteristiche e tassazione
• Le polizze di assicurazione a contenuto finanziario (il private insurance): le norme
vigenti per le polizze unit e index domestiche. L’applicazione delle imposte sulle
polizze estere in lps.
• Le modifiche alla deducibilità dei premi: cosa cambia per i sottoscrittori
• I regimi transitori
• L’imposta sulle riserve matematiche
Il risparmio previdenziale
• Le forme pensionistiche complementari: destinatari e finanziamento. Gestione del Tfr
• I fondi pensione e i piani individuali pensionistici: deducibilità dei contributi, gestione
delle risorse e erogazione delle prestazioni in capitale e in rendita
• Casi pratici e aspetti di convenienza
Giancarlo Lo Presti – Vittoria Assicurazioni
17.30: termine lavori
2° Giornata – 2 Aprile 2014
La tassazione delle attività finanziarie nelle imposte dirette
Inizio dei lavori 9.30
La fiscalità dei prodotti e degli strumenti finanziari di investimento
• Depositi bancari e postali. Particolarità dei depositi e conti correnti in valuta estera
• Titoli di Stato e obbligazioni: redditi di capitale e diversi, imposte sostitutive e ritenute.
L’investimento diretto e nel risparmio amministrato e gestito
• Pronti contro termine e operazioni di prestito titoli; le controparti, gli intermediari e i
titoli sottostanti. La base imponibile
• Gestioni individuali di patrimoni mobiliari (Gpm): particolarità e convenienze. Il
decesso del mandante
• Fondi comuni mobiliari, Sicav, ETF e gli ETC: redditi di capitale e diversi, la
determinazione della base imponibile. Tipologie di Oicr esteri e relativa disciplina
• Fondi immobiliari. Specificità della disciplina antielusiva
• Azioni, quote e titoli similari: redditi di capitale e diversi, ritenute e imposte sostitutive
• I prestiti sociali delle cooperative e loro consorzi
• Contratti derivati e altri contratti a termine
• Titoli atipici e altri contratti (cambiali finanziarie, accettazioni bancarie e commercial
paper)
• Il trattamento dei Trust nelle imposte dirette e indirette
• L’intestazione fiduciaria degli investimenti in Italia e all’estero
• L’archivio dei rapporti finanziari: finalità, dati identificativi e contabili
• White e black list: lo stato dell’arte
Enzo Mignarri –
Università di Siena - Titolare del corso “La tassazione degli strumenti
finanziari”
13.00 - 14.00 Pausa Pranzo
Monitoraggio e tassazione degli investimenti e delle attività finanziarie estere
• Il monitoraggio fiscale: le modifiche alla normativa introdotte dalla legge europea
2013 e gli orientamenti dell’amministrazione finanziaria
• I soggetti interessati. L’estensione delle rilevazioni ai titolari effettivi
• I nuovi adempimenti dei contribuenti e degli intermediari finanziari
• La valorizzazione delle attività
• Interrelazioni tra normativa fiscale e antiriciclaggio. Lo scambio di informazioni
• La tassazione dei redditi finanziari di fonte estera
• La direttiva comunitaria sul risparmio transfrontaliero, il credito di imposta sui redditi
prodotti all’estero, le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni
• Le sanzioni
• La voluntary disclosure: le criticità
Antonio Della Carità – BDC Studio Legale Tributario Associato
17.30: termine lavori
3° Giornata – 3 Aprile 2014
La tassazione delle attività finanziarie nelle imposte indirette e
patrimoniali
Inizio dei lavori 9.30
Le imposte indirette sulle attività finanziarie
• Il trattamento degli strumenti finanziari nell’imposta di successione e donazione:
ambito del prelievo e ipotesi di cambiamento. Base imponibile e aliquote.
• Successioni e rapporti bancari: adempimenti delle banche e dei contribuenti e casi
pratici
• Imposta di donazione e atti a titolo gratuito tra vivi: liberalità indirette e trasferimenti
gratuiti non formali
• Cosa è cambiato per i fondi comuni dopo il d.lgs. n. 47/2012.
• Vincoli di destinazione e trust: la normativa e le questioni aperte
Le imposte patrimoniali sulle attività finanziarie
• L’imposta di bollo e l’imposta di bollo sostitutiva: sviluppi
• L’imposta sugli estratti conto e i rendiconti dei libretti di risparmio e le comunicazioni
relative ai prodotti finanziari. Adempimenti delle società fiduciarie. Le attività
“segretate”
• L’imposta di bollo speciale
• L’imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero
Enzo Mignarri –
Università di Siena, Titolare del corso “La tassazione degli strumenti
finanziari”
13.00 - 14.00 Pausa Pranzo
L’imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin tax)
• L’imposta sul trasferimento di azioni e altri strumenti finanziari
• L’imposta sugli strumenti derivati
• L’imposta sulle operazioni ad alta frequenza
• Operazioni esenti o escluse dall’imposta
• Modalità di applicazione e versamento dell’imposta
• Sviluppi a livello comunitario
Monica Papetti – Head of Tax Affairs Unicredit Bank AG Milan Branch
Dalla normativa FATCA al Common Reporting Standard
• Le ultime novità in tema di FATCA
• L’Accordo Intergovernativo stipulato tra Italia e USA il 10 gennaio 2014
• Il Common Reporting Standard (CRS) predisposto dall’OCSE e l’estensione dello
scambio di informazioni anche ad altri Paesi
• Le possibili sinergie progettuali tra FATCA/IGA e CRS
Gabriele Scalvini – Servizio Fiscale Intesa Sanpaolo
17.30: termine lavori
Quote di partecipazione (comprensiva del materiale didattico in formato cartaceo ed elettronico, dei coffee e lunch break):
Quota per un modulo (1/2 giornata): Euro 400+IVA 22% (Euro 300+IVA 22% dal 2° partecipante della stessa società)
Quota per una giornata: Euro 700 + IVA 22% (Euro 500 + IVA 22% dal 2° partecipante della stessa società)
Quota per due giornate: Euro 1.200 + IVA 22% (Euro 900 + IVA 22% dal 2° partecipante della stessa società)
Quota per tre giornate: Euro 1.600 + IVA 22% (Euro 1.200 + IVA 22% dal 2° partecipante della stessa società)
Ulteriori informazioni allo 02 55182137 e iside@iside.it o www.iside.it
Società certificata UNI EN ISO 9001:2008
Certificato No.122746A – EA37

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